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星河老師

職稱： 中級會計師,稅務師,CMA

2022-08-22 16:54

同學
你好，
1、納稅申報時間不同




小規模納稅人按季申報納稅；




一般納稅人按月申報納稅。




2、應交稅費計算方式不同




小規模納稅人的計稅方式為：當期應稅銷售額××增值稅征收率；




一般納稅人的計稅方式為：當期銷項稅額-當期進項稅額。




3、發票使用方式不同




小規模納稅人購進貨物所取得的增值稅普通發票或專用發票均無法用于抵扣增值稅；




一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅發票，并且在購進貨物時可以開具增值稅專用發票，用于抵扣進項稅額，因此可以在一定程度上降低經營成本。




4、賬務處理形式不同




小規模納稅人按購進貨物的價款和增值稅計入成本；




一般納稅人只將價款計入成本，稅款部分計入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”賬戶。




5、適用稅率不同




小規模納稅人一般按銷售收入的3%繳稅，不過為了緩解疫情影響，國家稅務總局對該類納稅人進行了臨時的稅務減免。




2022年4月1日-12月31日，小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅。




一般納稅人的稅率則較為多樣，主要分為13%，10%，9%，6%四檔，根據公司出售的貨物或提供勞務的不同，稅率也各不相同。如果公司經營出口業務，還可能享受出口退稅或者零稅率的稅收優惠。

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相關問題討論
實繳的稅費/營業收入=稅負率
2026-01-30 12:02:51
借：銀行存款11300 貸：主營業務收入10000 ? 應交稅費-增值稅-銷項1300
2023-03-30 09:37:26
你好，先看一下題目，請稍等
2023-10-08 20:31:02
你好，稅務登記的時候直接認定一般納稅人
2022-01-05 15:59:44
附表也在免稅銷售貨物里面，你看一下你有增值稅貨物的稅種認定嗎？
2023-04-09 11:42:24
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