你好，老師。我司是小規模納稅人。增值稅只做繳納會計分錄，不做計提是否可以

L is 追問

2022-08-22 14:56

比如：
銀行流水扣款：城市維護建設稅100|增值稅10，那么這個會計分錄怎么做呢

鄒老師 解答

2022-08-22 14:57

你好
借：應交稅費—應交增值稅   ，應交稅費—城市維護建設稅， 貸：銀行存款 

L is 追問

2022-08-22 14:59

老師，不需要計提稅費么?如下：
借：稅金及附加
貸：應交稅費-城市維護建設稅

鄒老師 解答

2022-08-22 15:00

你好，城建稅是需要計提的

L is 追問

2022-08-22 15:02

好的，謝謝老師！那教育費是否也要計提呢

鄒老師 解答

2022-08-22 15:03

你好，教育費附加，如果需要繳納，也需要計提的 

L is 追問

2022-08-22 15:03

針對今天問的關于稅費的分錄問題，小規模納稅人跟一般納稅人的分錄做法是一樣的吧

鄒老師 解答

2022-08-22 15:03

你好，小規模納稅人跟一般納稅人，在附加稅方面是一樣的，在增值稅方面是不同的 

L is 追問

2022-08-22 15:11

老師，2022年1月份繳納2021年第四季度的增值稅和附加稅等，計提是要當月扣款的月份來計提么

L is 追問

2022-08-22 15:13

意思是，我做分錄是根據扣款流水1月份做的分錄，那我計提也是在1月份計提附加稅么

鄒老師 解答

2022-08-22 15:13

你好，計提是根據當月應納稅額計提 

L is 追問

2022-08-22 15:14

不是根據流水扣繳當月的來計提么

鄒老師 解答

2022-08-22 15:16

你好，不是根據流水，而是根據當月的 應納稅額（之后月份實際繳納的金額）計提

L is 追問

2022-08-22 15:24

意思是要自己提前計算出稅金，然后計提。是這樣么

鄒老師 解答

2022-08-22 15:25

你好，是的，是這樣的

L is 追問

2022-08-22 15:30

需要計提的：企業所得稅、城建稅、教育稅、增值稅。老師，你看下是這些科目么

鄒老師 解答

2022-08-22 15:32

你好，準確來說增值稅是結轉，而不是計提。
需要計提的，還有房產稅，車船稅等 

L is 追問

2022-08-22 15:35

那就是說增值稅不用計提，是這樣么？怎么結轉呢

鄒老師 解答

2022-08-22 15:38

你好，如果是一般納稅人，銷項稅額大于進項稅額，結轉的分錄是 
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額），
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額），
應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅），
貸：應交稅費—未交增值稅