甲公司于2021年12月31日因一起未決訴訟確認預計負債1 200萬元，2022年3月4 日人民法院判決甲公司敗訴，需支付賠償金1 500萬元，甲公司不再上訴。已知 甲公司適用的所得稅稅率為25%，2021年度財務報告批準報出日為2022年3月31 日，按凈利潤的10%計提盈余公積，甲公司預計未來期間能夠取得足夠的應納稅 所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，則甲公司2021年12月31 日資產負債表中“盈余公積”項目的期末余額應調減的金額為（?? ）萬元。 A.202.5 B.810 C.22.5 D.729

哭泣的花瓣 追問

2022-08-18 11:43

能把會計分錄也告訴我一下嗎？怎么算的

曉詩老師 解答

2022-08-18 12:10

資產負債表日后期間法院判決，需要將資產負債表日及之前因該事項確認的預計負債沖減，其實際判決金額和預計負債的差額計入以前年度損益調整（營業外支出），影響報告年度的損益。
甲公司在資產負債表日確認預計負債時：
借：營業外支出         1200
 貸：預計負債          1200
借：遞延所得稅資產 300（1000×25%）
 貸：所得稅費用        300
法院判決時：
借：預計負債          1200
 以前年度損益調整—營業外支出    300
                  
  其他應付款           1500

借：遞延所得稅資產
           75（300×25%）
 貸：所得稅費用       75

     借： 盈余公積           22.5
        利潤分配—未分配利潤     202.5
        貸：以前年度損益調整      225