甲公司為增值稅一般納稅人，按月納稅，本年五月份申報期內繳納4月征期應納增值稅后，“應交稅費-應交增值稅”科目無余額。5月發聲允許抵扣的進項稅額合計11萬元，銷項稅額合計12萬元，其他增值稅明細科目無發生額，無期初留抵扣額。 要求:1，甲公司5月末會計處理時，計算5月應納增值稅額 2.根據上述資料，對甲公司5月末轉出未交增值稅業務進行會計處理 3.簡述“應交稅費-應交消費稅”會計科目核算的主要內容

暖暖老師 解答

2022-08-18 08:08

2借應交稅費-轉出未交增值稅1
貸應交稅費-未交增值稅1

暖暖老師 解答

2022-08-18 08:11

應交稅費—應交消費稅
  (一)消費稅概述 消費稅是指在我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，按其流轉額交納的一種稅。
  (二)應交消費稅的賬務處理 企業應在“應交稅費”科目下設置“應交消費稅”明細科目，核算應交消費稅的發生、交納情況。該科目貸方登記應交納的消費稅，借方登記已交納的消費稅;期末貸方余額為尚未交納的消費稅，借方余額為多交納的消費稅。
  1.銷售應稅消費品 企業銷售應稅消費品應交的消費稅，應借記“營業稅金及附加”科目，貸記“應交稅費——應交消費稅”科目。
  2.自產自用應稅消費品 企業將生產的應稅消費品用于在建工程等非生產機構時，按規定應交納的消費稅，借記“在建工程”等科目，貸記“應交稅費——應交消費稅”科目。
  3.委托加工應稅消費品
  需要交納消費稅的委托加工物資，應由受托方代收代繳消費稅，受托方按照應交稅款金額，借記“應收賬款”、“銀行存款”等科目，貸記“應交稅費——應繳消費稅”科目。
  委托加工物資收回后，直接用于銷售的，應將受托方代收代繳的消費稅計入委托加工物資的成本，借記“委托加工物資”等科目，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目;委托加工物資收回后用于連續生產應稅消費品，按規定準予抵扣的，應按已由受托方代收代交的消費稅，借記“應交稅費——應交消費稅”科目，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。
  4.進口應稅消費品
  企業進口應稅物資在進口環節應交的消費稅，計入該項物資的成本，借記“材料采購”、“固定資產”等科目，貸記“銀行存款”科目。