老師，小規模的，人力資源公司開勞務費發票有特殊要求嗎

實操學堂 追問

2022-08-17 17:29

是直接開免稅還是差額征收？

星河老師 解答

2022-08-17 17:33

同學
現在是疫情稅收優惠政策 這個可以開免稅的普通發票。

實操學堂 追問

2022-08-17 17:40

我記得人力資源的可以開差額征收，那個是什么情況開差額老師
開差額就要交稅了嗎？

星河老師 解答

2022-08-17 17:42

同學
人力資源公司可以差額征稅。但這個如果超過了45萬是要交稅的，開專票也要交稅的。
根據財稅［2016］47號規定，納稅人提供人力資源外包服務，按照經紀代理服務繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。這并不是優惠政策，不管是一般納稅人還是小規模納稅人其人力資源外包服務的銷售額本不應包含受客戶單位委托代為向客戶單位員工發放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。
一般納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關規定，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

實操學堂 追問

2022-08-17 17:54

開差額的普票也要交稅嗎老師

實操學堂 追問

2022-08-17 17:55

這家人力資源公司有勞務派遣資質，是不是就是說可以開差額的也可以開免稅的？

星河老師 解答

2022-08-17 19:25

同學

開差額的普票如果季度超過45萬也是要交稅的。
重點強調 開差額超過45萬交稅， 免稅是免稅 差額是差額 不一樣的概念。