分公司將產品賣給總公司，總公司用于研發汽車，計入了研發費用。1、這么做是對的嗎？ 2、賬務處理是怎樣的？ 3、需要做合并抵消分錄嗎？分錄是怎樣的呀？

小林老師 解答

2022-08-13 19:54

您好，是需要抵消，借研發費用（紅字）主營業務成本（紅字）貸主營業務收入（紅字）

瑋子 追問

2022-08-13 20:13

老師 我覺得這樣的吧，總分公司之間調撥存貨(跨縣(市))
分公司調出商品
借：其他應收款----總公司
貸：庫存商品
應交稅費應交增值稅(銷項稅額)
總公司收到商品
借：庫存商品
應交稅費應交增值稅(進項稅額)
貸：其他應付款----分公司
借：研發支出----費用化支出
貸：庫存商品
分公司屬于總公司的一個分支機構，不具備獨立法人資格。總、分公司之間的商品交易，并不能給公司所有者帶來權益的增加及經濟利益的總流入，會計處理上不能確認為收入。也就是總、分公司之間的交易，在會計處理上不確認為收入。
隨后，由于總公司賬套的\\"其他應收款--某分公司\\"的科目余額永遠等于分公司賬套的\\"其他應付款--總公司\\"余額,所以在出具公司的匯總財務報表(總分支機構匯總報表)時,兩個科目剛好可以互相抵消.

小林老師 解答

2022-08-13 22:40

您好，分公司獨立核算申報增值稅？