①上月應發工資5120元，實發工資也是5120元，已銀行存款支付，其中應扣個稅3.6元未扣，工資表也未體現；②現這個月應發工資5120元，實發工資也是5112.8元（工資表體現扣上月、這月個稅各3.6元），個稅科目用應交稅費-個稅，這兩種情況應如何賬務處理？

辜老師

職稱：注冊會計師,中級會計師

2022-08-08 15:13

1、借：管理費用，5120，貸：應付職工薪酬 5120，發放的時候，借：應付職工薪酬 5120，貸：銀行存款 5120
交納個稅的時候，借：應交稅費—應交個人所得稅 3.6，貸：銀行存款 3.6
2、借：管理費用，5120，貸：應付職工薪酬 5120，
借：應付職工薪酬 5120，貸：銀行存款 5112.80，，應交稅費—應交個人所得稅，7.2

Mica 追問

2022-08-08 15:19

好的，跟我的思路一樣，謝謝老師

辜老師解答

2022-08-08 15:21

好的，客氣，幫到你就好

精選問題

老師，我們公司是總分公司，總公司在廣州，分公司在長問

同學，你好分公司的所得稅預繳標識應選“否” 答
請問一下老師，在清遠市佛岡縣新開小規模企業，不能問

已經做稅務登記了嗎答
電商公司，之前交了平臺的保證金，然后現在將平臺保問

做當時交保證金相反的分錄就行答
請問一下25年有一筆審計費10萬和督導費12萬沒有問

同學你好，計入 26年當期費用，就行匯算時，可以作為25年的費用扣除答
商貿企業出口退稅的賬務怎么做問

1. 采購商品（取得專票）借：庫存商品借：應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款 / 銀行存款 2. 出口銷售（免稅，不提銷項稅）借：應收賬款 / 銀行存款貸：主營業務收入 — 出口收入 3. 結轉成本 %2B 進項稅額轉出（征退稅差）征退稅差 = 購進金額 ×（征稅率 ? 退稅率）借：主營業務成本貸：庫存商品貸：應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額轉出） 4. 應收出口退稅、收到退稅（1）確認退稅借：應收出口退稅款貸：應交稅費 — 應交增值稅（出口退稅）（2）收到退稅款借：銀行存款貸：應收出口退稅款答

老師，我們公司是總分公司，總公司在廣州，分公司在長問

請問一下老師，在清遠市佛岡縣新開小規模企業，不能問

電商公司，之前交了平臺的保證金，然后現在將平臺保問

請問一下25年有一筆審計費10萬和督導費12萬沒有問

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親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

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