車曉遲 追問(wèn)

2022-08-03 03:58

甲乙內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵消的是應(yīng)收應(yīng)付賬款。
1.利息如果都是計(jì)入了當(dāng)期損益，合并報(bào)表都是損益還用抵消嗎？
2.利息有一方因?yàn)闈M足資本化條件計(jì)入資產(chǎn)的成本，另一方計(jì)入當(dāng)期損益，合并報(bào)表中怎么做抵消分錄呢？

Jack老師 解答

2022-08-03 08:02

您好，分錄如下：
借：長(zhǎng)投           640
貸：投資收益   640
借：投資收益   64
貸：長(zhǎng)投           64
借：利息收入   64
貸：投資收益   64   
這道題權(quán)益法，乙是不納入合并的，因此甲的長(zhǎng)投和利息收入虛增了，但按憑證步驟必須先過(guò)投資收益科目，再做調(diào)整分錄。這也不用債權(quán)債務(wù)抵消。

Jack老師 解答

2022-08-03 08:03

問(wèn)投資收益的時(shí)候統(tǒng)一按前兩個(gè)分錄來(lái)算，第三個(gè)分錄屬于調(diào)整分錄。

車曉遲 追問(wèn)

2022-08-03 11:40

權(quán)益法下債權(quán)債務(wù)不抵消的，費(fèi)用化的利息費(fèi)用也不抵消

車曉遲 追問(wèn)

2022-08-03 11:40

資本化的利息費(fèi)用怎么去抵消？

車曉遲 追問(wèn)

2022-08-03 11:40

借，利息收入。貸，固定資產(chǎn)？

Jack老師 解答

2022-08-03 11:42

您好，被投資方資本化的利息費(fèi)用是虛增在長(zhǎng)投科目的。

車曉遲 追問(wèn)

2022-08-03 11:45

被投資方如果利息資本化應(yīng)該是，借：在建工程或研發(fā)支出-資本化支出，貸：應(yīng)付利息
投資方是借：應(yīng)收利息，貸：利息收入
應(yīng)收應(yīng)付利息抵消，合并報(bào)表不是抵消在建工程和利息收入？

Jack老師 解答

2022-08-03 11:55

您好，應(yīng)收利息和應(yīng)付利息不會(huì)抵消的，這是權(quán)益法下的長(zhǎng)期股權(quán)投資，不需要合并的，不會(huì)有抵消。

車曉遲 追問(wèn)

2022-08-03 12:50

假設(shè)是成本法，被投資方如果利息資本化應(yīng)該是，借：在建工程或研發(fā)支出-資本化支出，貸：應(yīng)付利息 投資方是借：應(yīng)收利息，貸：利息收入 應(yīng)收應(yīng)付利息抵消，合并報(bào)表不是抵消在建工程和利息收入？

Jack老師 解答

2022-08-03 12:54

您好，長(zhǎng)期股權(quán)投資這一章節(jié)要再請(qǐng)看一下了，您是不是繞過(guò)長(zhǎng)投直接看合并報(bào)表了呢。權(quán)益法的長(zhǎng)投是不合并的，只有成本法的長(zhǎng)投才需要合并，這道題是權(quán)益法的長(zhǎng)投，因此不需要合并，自然也不需要抵消，您剛剛說(shuō)的操作都是建立在要合并的基礎(chǔ)上的。

車曉遲 追問(wèn)

2022-08-03 16:10

我是學(xué)完了，這是第二遍，長(zhǎng)投權(quán)益法我覺得和中級(jí)沒(méi)有特別大的區(qū)別，但是因?yàn)镃PA的長(zhǎng)投里，權(quán)益法長(zhǎng)投，如果投資方是要編合并報(bào)表的話，需要做一些抵銷分錄，這個(gè)我沒(méi)找到債權(quán)債務(wù)之間要抵銷的（只有內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)的交易損益，在合并報(bào)表做恢復(fù)的），但是這道題的解析里有句話說(shuō)，如果利息滿足資本化條件，則需要對(duì)凈利潤(rùn)做調(diào)整，是為什么？

Jack老師 解答

2022-08-03 16:16

您好，因?yàn)槿绻①Y本化，那么甲和乙分別確認(rèn)一個(gè)收入和一個(gè)資產(chǎn)，而不是一個(gè)收入一個(gè)費(fèi)用，利潤(rùn)虛增了，就要按照內(nèi)部交易的抵消分錄來(lái)做抵消分錄，但這個(gè)抵消分錄和合并報(bào)表的內(nèi)部交易抵消是不同的分錄。

車曉遲 追問(wèn)

2022-08-03 17:48

如果是控制，合并報(bào)表抵消的是，投資收益（或應(yīng)收利息）和在建工程（或其他影響資本化的科目）對(duì)嗎？

Jack老師 解答

2022-08-03 17:54

您好，如果是控制，應(yīng)收利息和應(yīng)付利息抵消，利息收入和資本化的科目抵消。