應交稅費科目明細，我不明白，

5fsshz 追問

2022-07-26 15:22

就是這些分錄，再打個想關明細賬頁看看理解下唄

meizi老師 解答

2022-07-26 15:28

1、應交稅費——應交增值稅（進項稅額）




進項稅額核算的是一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付的，可以從當期的銷項稅額種抵扣的增值稅。在進項稅額科目下核算，一般納稅人肯定是取得了增值稅專用發票，如果是取得的普票，稅額直接計入相關成本費用，不通過單獨科目核算。
2、應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）




銷項稅額抵減核算的是因扣減銷售額而減少的銷項稅額，用在差額征稅方式下，比如比較常見的旅游服務，從銷售額中扣除的支付給其他的單位或個人的住宿費、交通費、餐飲費等，這部分扣除掉的對應的增值稅，就是在這個科目核算。




比如，某旅游公司共收取游客旅游費共10萬元（不含稅），其中支付酒店住宿費3萬（不含稅），支付給旅客運輸服務公司的車費2萬。旅游公司在會計核算的時候，貸方“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”確認的金額為10*6%=0.6萬，同時借方“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）”確認（3+2）*6%=0.3萬。




3、應交稅費——應交增值稅（已交稅金）




已交稅金科目核算的是一般納稅人當月已經繳納的應交增值稅。




4、應交稅費——應交增值稅（減免稅額）




減免稅額，就是字面意思，用來核算企業因享受相關減稅免稅優惠政策而減免的稅額。
5、應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）




出口抵減內銷產品應納稅額核算是生產型出口企業在享受“免抵退”稅收優惠的時候，抵減的內銷產品的應納稅額。便于理解，說下免抵退政策的步驟吧，對于生產型出口企業，先是對出口貨物免征增值稅；其次是生產出口貨物對應的所耗用的原材料、零部件等其采購時對應的進項稅額要全額退，但是呢，為了方便期間，先不退，先用來抵減企業內銷所要繳納的增值稅（出口銷售免稅，內銷還是要交稅呀），“出口抵減內銷產品應納稅額”這個科目就是核算抵減內銷的應納稅額；如果抵完還有余額，再退稅。




6、應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)




轉出未交增值稅用來核算企業月度終了，轉出當月應交未繳納的增值稅。月度終了，實際的結轉分錄是：借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)貸：應交稅費——未交增值稅




7、應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）




銷項稅額，平常用的最多，就是核算企業發生應稅銷售行為，比如銷售貨物、勞務、無形資產等收取的增值稅。銷售方確認銷項稅額，購買方如果是一般納稅人相應的確認進項稅額。
8、應交稅費——應交增值稅（出口退稅）




出口退稅科目就是核算一般納稅人出口應稅勞務，應該退回的增值稅，比如上面講的享受“免抵退”優惠的納稅人，在抵減完內銷過程中的應納稅額后，還需要退稅，就是通過這個科目核算。




9、應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）




進項稅額轉出用來核算企業改變購進貨物、勞務等用途用于簡易計稅項目，免稅項目，或則發生非正常損失等情況。




10、應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）




轉出多交增值稅科目用來核算月度終了轉出當月多繳納的增值稅。