?出口退稅如何操作？ 我有一批貨要從大陸發往香港貨代……賬務上如何處理？

純真的大地 追問

2022-07-21 13:50

賬務怎么處理呢

小鎖老師 解答

2022-07-21 13:51

1．貨物出口并確認收入實現時，根據出口銷售額（FOB價）做如下會計處理：
借：應收賬款（或銀行存款等）
        貸：主營業務收入（或其他業務收入等）
2．根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理：
借：主營業務成本（或其他業務成本等）
        貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
3．月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理：
借：其他應收款——出口退稅
      貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）
4．月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理：
借：應交稅費-應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
       貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）
5．收到退稅款時的會計處理
借：銀行存款
       貸：其他應收款出口退稅