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老師我想問問資產負債表日后事項什么時候調整應交稅費——應交所得稅，什么時候不調整？下面這兩個題目是馮時老師講義上的，為什么第一個就調整了，而第二個卻沒有調整呢？
everybody
于2022-07-18 17:16 發布 ??3669次瀏覽
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小鈺老師
職稱： 初級會計師
2022-07-18 17:30
辦公樓和宿舍在一棟樓，宿舍水費電費員工自己承擔， 問
同學，你好 不可以稅前扣除。 答
樸老師，咨詢您下，（價外費用、無票收入、視同銷售，增 問
同學，您好。根據您提到的“價外費用、無票收入、視同銷售，增值稅計稅，不計入主營業收入”，這是三種不同的涉稅情形，它們的共同點是：都需要計算繳納增值稅，但在會計上不確認為主營業務收入。 下面為您分別解釋這三種情況的含義和典型會計分錄： 1. 價外費用 含義：指銷售方在商品/服務價款之外，額外向購買方收取的各種性質的費用（如手續費、違約金、延期付款利息等）。根據稅法，這些費用屬于銷售額的一部分，需要并入計算增值稅。 會計處理：價外費用本身不是企業的主營業務收入，而是伴隨主營業務產生的額外收款。因此，其不含稅金額根據性質計入“其他業務收入”、“營業外收入”或沖減“財務費用”等科目。 簡單會計分錄示例（假設銷售貨物時另收違約金）： 借：銀行存款 1130 貸：主營業務收入（貨物） 1000 貸：其他業務收入 / 營業外收入（違約金） 100 貸：應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額） 130 （注：130 = (1000 %2B 100) × 13%） 2. 無票收入 含義：指企業發生了增值稅應稅行為（如銷售貨物），會計上已符合收入確認條件，但未向購買方開具發票。即便如此，稅法規定的納稅義務已經發生，企業仍需按無票收入申報繳納增值稅。 會計處理：會計上正常確認“主營業務收入”和“應收賬款”（或“銀行存款”），同時計提銷項稅。與開票銷售的唯一區別是未開具發票。 簡單會計分錄示例： 借：應收賬款 / 銀行存款 1130 貸：主營業務收入 1000 貸：應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額） 130 （注：此處分錄與開票銷售完全相同，收入計入主營業務收入。您提到的“不計入”可能是指在稅務申報表“未開票收入”欄次填報，而非會計科目。） 3. 視同銷售 含義：指企業將資產用于非銷售目的（如無償贈送、用于職工福利、對外投資等），但稅法規定該類行為需要“視同”銷售貨物或服務，計算繳納增值稅。 會計處理：這是最能體現“增值稅計稅，不計入主營業收入”的情形。會計上不確認收入，而是將貨物的成本和視同銷售產生的增值稅一并計入相關費用或資產成本。 簡單會計分錄示例（將自產產品無償贈送給客戶）： 借：銷售費用 — 業務招待費 1130 貸：庫存商品（成本價） 1000 貸：應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額） 130 （注：此處沒有“主營業務收入”，銷項稅額和產品成本一起計入了“銷售費用”。） 答
老師，有一個公司之前是注冊的集群地址，擔心近期稅 問
同學，你好 是可以的 答
老師我們賬上支付了25年的工資，然后未報個稅，那這 問
您好，這個你們現在是要補申報還是？ 答
請問一下，我們公司是銷售貨物到香港，我們是出售玩 問
你好，肯定是分類核算管理，組裝 答
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
加載中...
小鈺老師 解答
2022-07-18 17:32
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