老師，公司是被掛靠方，公司開工程款發票出去了，到時工程款回來后，扣下公司收的管理費，還有工程所需要的費用，剩下的款是要轉給掛靠方的。之前公司做的分錄是，借：應收帳款 貸：其他應付款—掛靠方 貸：主營業務收入 。因為公司要做臺帳，沒有回款之前，先不體驗其他應付款-掛靠方，而是通過工程結算科目，借：應收帳款 貸 ：工程結算。回款的時候，借：銀行存款 貸 ：應收帳款 借：工程結算 貸：其他應付款—掛靠方 貸：主營業務收入。如果不用工程結算，應該用哪個科目替代？在資產負債表哪個科目里面體現出來？

仙人掌里的刺 追問

2022-07-12 16:58

老師，工程施工是成本類科目，那會不會導致成本虛增了呢？

宋生老師 解答

2022-07-12 17:03

你好！你后面不是會有結算嗎。回款的時候轉入工程結算

仙人掌里的刺 追問

2022-07-12 17:09

我們沒有工程結算這個科目哦？有些項目我們只是收點數，每開一次發票，回款后收點數這樣

宋生老師 解答

2022-07-12 17:13

你好！這個你可以加上去。

如果你想簡單點，就每次借：應收帳款 貸：其他應付款—掛靠方 貸：主營業務收入 。沒有回款的時候，不做分錄，回款的時候，借：銀行存款 貸 ：應收帳款 貸：其他應付款—掛靠方 

仙人掌里的刺 追問

2022-07-12 17:26

回款的時候是不是不該再 貸：其他應付款——掛靠方？因為我們有建項目臺帳，如果開票就直接貸其他應付款-掛靠方，那財務軟件上的數跟臺帳就 一樣了。所以我想找個科目過渡一下，回款了再確認其他應付款和收入

宋生老師 解答

2022-07-12 17:26

你好！是的。是不用再貸這個其他應付款了

仙人掌里的刺 追問

2022-07-12 17:29

因為我們有建項目臺帳，如果開票就直接貸其他應付款-掛靠方，那財務軟件上的數跟臺帳就 一樣了。所以我想找個科目過渡一下，回款了再確認其他應付款和收入。借：應收帳款 貸 ：**科目。回款的時候，借：銀行存款 貸 ：應收帳款 ，借：**科目   貸：其他應付款—掛靠方 貸：主營業務收入。這個**科目，應該用哪個科目來過渡比較合適一點呢？

宋生老師 解答

2022-07-12 17:34

你好！你就用上面的工程結算就好了

仙人掌里的刺 追問

2022-07-12 17:36

借：應收帳款 貸 ：工程結算。回款的時候，借：銀行存款 貸 ：應收帳款 借：工程結算 貸：其他應付款—掛靠方 貸：主營業務收入。是這樣嗎？那用工程結算，就要在成本類增加這個科目是吧？成本類科目不需要在資產負債表里體現出來的吧？

宋生老師 解答

2022-07-12 17:37

你好！是的。是要增加一個科目。其實是會要體現的。沒有結轉之前是會有

仙人掌里的刺 追問

2022-07-12 17:48

那在資產負債表哪個科目體現出來呢？

宋生老師 解答

2022-07-12 17:51

你好！在存貨科目了

仙人掌里的刺 追問

2022-07-12 17:56

問題1：沒回款的時候，工程結算在貸方的，如果在存貨科目體現，那是在存貨科目的借方還是貸方體現？問題2：工程結算是成本類科目沒錯吧？

宋生老師 解答

2022-07-12 18:19

您好！工程結算本身應該是損益類，跟收入差不多。貸方表示增加。但是你這個應該是當庫存使用

仙人掌里的刺 追問

2022-07-12 19:02

那就是沒回款前，工程結算在資產負債表的存貨貸方體現？那增加工程結算是在損益類增加還是成本類？請明示。

宋生老師 解答

2022-07-12 20:09

您好！損益類，你這個不算成本，因為實際上成本在掛靠方那里。

仙人掌里的刺 追問

2022-07-13 09:28

這我就有點懵了，對于工程結算，你們學堂的老師，有說是成本類，有說是負債類，有說損益類，我真的不知道哪個才是對的了

宋生老師 解答

2022-07-13 09:41

因為會計準則上并沒有說是屬于什么科目。，而且這個是建筑施工類會計制度才有這個科目，所以各有各的說法。當然，你這個其實也不算真的工程結算，只是一個過渡科目而已