老師好，印花稅小微企業有政策減免50%，1月份和2月份有全額繳納，申請減免50%的稅額直接抵免后面產生的稅費，所以后面月份的印花稅有產生稅額申報，直接去抵扣前面的減免額，就沒繳納稅額。會計分錄應該怎么做？

方大冬 追問

2022-07-11 14:55

1、2月份印花稅計提應該按全額還是減免后的計提？什么時候轉營業外收入？是后面抵減的時候再轉嗎？

meizi老師 解答

2022-07-11 15:03

 你好 1.  計提全額計提 ；減免一半的 做貸方銀行存款； 另外一半 做 營業外收入   

方大冬 追問

2022-07-11 15:17

支付的時候 也是全額支付的，是不是后續月份抵減的時候，借：應交稅費 貸：營業外收入？

meizi老師 解答

2022-07-11 16:02

 你好 ；  是的。抵減做營業外收入去的