送心意

丁小丁老師

職稱注冊會計師,CMA,稅務師,中級會計師

2022-06-22 12:05

您好!
居民企業(以下簡稱企業)以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得,可在不超過5年期限內,分期均勻計入相應年度的應納稅所得額,按規定計算繳納企業所得稅。
所以非貨幣性資產是公允價值計量的,差額是5年攤銷,因此以后攤銷后那么計稅基礎就會增加,因為稅法此時承認了

梓淑 追問

2022-06-22 12:15

非貨幣性資產是按照公允價值入賬的?

梓淑 追問

2022-06-22 12:16

老師 能不能用數字舉例解釋一下這個題目

丁小丁老師 解答

2022-06-22 12:29

您好!是的,是公允價值計量,所以才會有稅會差異,比如公允120,計稅基礎100,差額20在五年內攤銷,那么第一年末計稅依據就變成了100+20/5=104

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