公司借入個人（股東的朋友）資金作周轉，金額不定，使用方式也靈活，資金出入次數相對也多，比如有時借入10萬，過兩天又還回去3萬，有可能過幾天又借進8萬，所有沒法按利息支付，只是約定一段時間后支付個人一定的使用費，這個費用走了公司財務費用，但是涉及個人，會交稅嗎？個人應該提供發票嗎？提供發票的話個人代開發票，應開什么項目的發票，怎么交稅？

小小霞老師

職稱：初級會計師

2022-06-16 12:50

你好，若企業向股東借款有借款利息，借款利息需要開具發票，需要繳納增值稅，附加稅，個人所得稅，個人所得稅按股息紅利繳納所得。
企業向股東借款利息符合稅法規定的扣除條件和標準的，可以在企業所得稅稅前扣除
相關規定：
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》
（六）利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權等而取得的利息、股息、紅利所得。

企業若是向股東借款,由知于屬于關聯關系,還要注意債資比2:1的限制規定.
《企業所得稅法》第四十六條規定,企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出,不得在計算應納稅所得額時扣除.
財稅〔2008〕121號第一條規定,在計算應納稅所得額時,企業實專際支付給關聯方的利息支出,不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分,準予扣除,超過的部分不得在發生當期和以后年度扣除.企業實際支付給關聯方的利息支出,除符合本通知第二條規定外,其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為屬:(一)金融企業,為5∶1;(二)其他企業,為2∶1.

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