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- 送心意
淑女老師
職稱： 中級會計師
2017-05-17 21:41
據《國家稅務總局關于發布《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》的公告》（國家稅務總局公告2012年第24號）第四條第（二）項規定，企業向主管稅務機關辦理增值稅免抵退稅申報，應提供下列憑證資料：
（1）《免抵退稅申報匯總表》及其附表（見附件5）；
（2）《免抵退稅申報資料情況表》（見附件6）；
（3）《生產企業出口貨物免抵退稅申報明細表》（見附件7）；
（4）出口貨物退（免）稅正式申報電子數據；
（5）下列原始憑證：
①出口貨物報關單（出口退稅專用，以下未作特別說明的均為此聯）（保稅區內的出口企業可提供中華人民共和國海關保稅區出境貨物備案清單，簡稱出境貨物備案清單，下同）；
②出口收匯核銷單（出口退稅聯，以下未作特別說明的均為此聯）（遠期結匯的提供遠期收匯備案證明，保稅區內的出口企業提供結匯水單。跨境貿易人民幣結算業務、試行出口退稅免予提供紙質出口收匯核銷單地區和貨物貿易外匯管理制度改革試點地區的企業免予提供，下同）；
③出口發票；
④委托出口的貨物，還應提供受托方主管稅務機關簽發的代理出口貨物證明，以及代理出口協議復印件；
⑤主管稅務機關要求提供的其他資料。
相關問題討論
同學你好
預申報現在叫自檢申報,一個月可以報多次,正式申報一個月只能申報一次
2021-12-13 12:51:58
你好； 出口的話； 是 不包括這部分的??
2023-01-12 18:37:59
可以的，可以這么做的。
出口退稅可以在這個月一次申報。
2023-12-01 11:39:29
提交免抵退稅/免退稅當天報送資料
一、備案單證（首次申報出口退稅需要報送，第二次之后企業留存備查）
根據國家稅務總局公告2022年9號準備備案單證資料。
二、出口退稅資料（非無紙化企業需要報送）
1.生產企業
封面、生產企業出口貨物勞務免抵退稅申報明細表、免抵退稅申報匯總表、出口發票（成交方式:CIF/C&F，需要附送海運費發票）。
2.外貿企業
封面、進貨明細表、出口明細表、進貨發票、出口發票（成交方式:CIF/C&F，需要附送海運費發票）。
三、收匯資料（超期申報、四類企業需要報送）
收匯情況表、報關單出口退稅聯、銀行回單（回單上注明報關單號及金額）。
退運資料
1.出口貨物已補稅/未退稅證明（申請）
2.退運申請
3.退運協議
4.報關單（出口退稅聯）
5.出口發票
2025-01-04 15:19:40
1. 出口退（免）稅備案單證
（1）出口企業的購銷合同
包括出口合同、外貿綜合服務合同、外貿企業購貨合同、生產企業收購非自產貨物出口的購貨合同等。
（2）出口貨物的運輸單據
包括海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，出口企業承付運費的國內運輸發票，出口企業承付費用的國際貨物運輸代理服務費發票等。
（3）出口企業委托其他單位報關的單據
包括委托報關協議、受托報關單位為其開具的代理報關服務費發票等。
（4）納稅人無法取得上述單證的，可用具有相似內容或作用的其他資料進行單證備案。
（5）納稅人發生零稅率跨境應稅行為不實行備案單證管理。
納稅人應在申報出口退（免）稅后15日內，將上述備案單證妥善留存，并按照申報退（免）稅的時間順序，制作出口退（免）稅備案單證目錄，注明單證存放方式，以備稅務機關核查。
2. 備案單證存放管理要求
（1） 除另有規定外，備案單證由出口企業存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。
（2）納稅人可以自行選擇紙質化、影像化或者數字化方式，留存保管上述備案單證。選擇紙質化方式的，還需在出口退(免)稅備案單證目錄中注明備案單證的存放地點。
2023-05-10 11:28:51
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