房地產行業上月得預收款 ，這個月預繳稅款，預繳申報時是選擇增加本期 還是增加上期？

風起時 . 雲聚雲散 . 追問

2022-06-11 08:59

同時問兩次 問什么一個老師說本期 一個老師說上期

風起時 . 雲聚雲散 . 追問

2022-06-11 09:28

？
老師不給解釋一下嗎

魯老師 解答

2022-06-11 09:38

房地產企業預繳的增值稅，預繳的時間是在取得預收款的次月納稅申報期，向主管國稅機關來預繳稅款。這里是指舉例：我10月收款，我在11月申報10月份稅費時預繳稅款

風起時 . 雲聚雲散 . 追問

2022-06-11 09:40

所以   我6月申報五月份收到得預收款   預繳得增值稅 ，是選擇上期？選擇上期得話 我先申報主表？然后  再申報預繳申報表？這樣得話  是不是預繳得稅款 下個月得時候 可以再增值稅主表中顯示？

魯老師 解答

2022-06-11 09:46

根據《國家稅務總局關于發布《房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告2016年第18）規定：
“第十條 一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。
第十二條 一般納稅人應在取得預收款的次月納稅申報期向主管稅務機關預繳稅款。”

魯老師 解答

2022-06-11 09:46

先填預繳再填主表