老師好，匯算清繳后，需要調增業務招待費336元，地方免征3810.71元，請問賬務需要調整上年度數據嗎？

charles 追問

2022-06-05 16:26

哦哦，我知道了，謝謝老師。
另外，2021年度提企業所得稅費9518.38元，匯算清繳調整后企業所得稅應納稅額9526.78元，之間的差額需要另做分錄處理嗎？地方免征3810.71元這部分呢？

辜老師 解答

2022-06-05 16:27

那你就按要補交的所得稅進行賬務處理就可以

charles 追問

2022-06-05 16:38

請問怎么處理呢？

辜老師 解答

2022-06-05 16:47

借：所得稅費用，貸：應交稅費—應交所得稅

charles 追問

2022-06-05 17:23

借：所得稅費用  (8.40=9526.78-9518.38)
貸：應交稅費—應交所得稅 (8.40=9526.78-9518.38)
老師，金額是這樣記入？
另外，地方免征3810.71元這部分要處理？

辜老師 解答

2022-06-06 09:01

實際繳納多少，就按多少計提哦