某企業一般納稅人增值稅率13% 2020年度有關經營情況為(1)實現產品銷售收入2000萬元，取得國債利息收入100萬元，(2)產品銷售成本1200萬元產品銷售費用65萬元 (3)管理費用135萬元其中業務招待費30萬元 (4)營業外支出100萬元其中包括發生的公益性捐贈支出80萬元根據所給材料計算器2020年應繳納的企業所得稅，解出來重賞

家權老師

職稱：稅務師

2022-06-04 16:54

會計利潤= 2000+100-1200-65-135-100=600
納稅調減項目：國債利息收入免稅，調減100
納稅調增項目：
業務招待費30*60%=18>2000*0.005=10，調增30-10=20
公益性捐贈支出80<2000*12%=240,可以據實扣除
2020年應繳納的企業所得稅=(600-100+20)*0.25=130

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