李四在A公司任職，2021年1月-12月在A企業取得工資薪金收入10000元，無免稅收入。每月繳納三險一金2240元。從一月份開始享受子女教育和贍養老人專項附加扣除共計每月為2000元，無其他扣除。 2021年6月有筆勞務報酬收入4120元。假設企業支付的該筆勞務費4120還需扣除1%的增值稅（城建稅等各地口徑不一，本案例計算時忽略）問題：李四2021年總共需要繳納多少個人所得稅？ 1.計算李四勞務報酬所得預扣預繳稅額 2.計算李四的全年應納稅額 3.計算李四全年工資薪金累計預扣稅額 4.李四個稅匯算時候需要退稅的金額請問這道大題怎么做，實在不會

大海老師

職稱：中級會計師,稅務師

2022-05-31 15:02

你好，1.計算李四勞務報酬所得預扣預繳稅額 4120/1.01*（1-20%）*20%=652.67
2.全年綜合所得收入額120000+4120/1.01*（1-20%）=123263.37
全年三險一金2240*12=26880，全年專項附加扣除2000*12=24000

計算李四的全年應納稅額（123263.37-60000-26880-24000）*0.03=371.5
3.計算李四全年工資薪金累計預扣稅額
（120000-60000-26880-24000）*0.03=273.6
4.李四個稅匯算時候需要退稅的金額
應納個稅371.5，實際預扣個稅652.67+273.6=926.27，應退926.27-371.5=554.77

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