請問一下，我公司在外省成了一個全資子公司，生產都轉移過去了，母公司沒有生產了，只有部分客戶還在母公司開票，那母公司上的存貨和固定資產怎么處理

Happy 追問

2022-05-30 10:43

怎么轉移，可以講詳細一點嗎，會涉及的賬務處理和稅務處理

樸老師 解答

2022-05-30 10:49

同學你好
  1.
  2.企業接受代為償債、債務豁免或捐贈，按照企業會計準則規定符合收入確認條件的，通常應當確認為當期收益
  3.但是，企業接受非控股股東（或非控股股東的子公司）直接或間接代為償債、債務豁免或捐贈，經濟實質表明屬于非控股股東對企業的資本性投入，應當將相關利得計入所有者權益（資本公積）
  4.企業發生破產重整，其非控股股東因執行人民法院批準的破產重整計劃，通過讓渡所持有的該企業部分股份向企業債權人償債的，企業應將非控股股東所讓渡股份按照其在讓渡之日的公允價值計入所有者權益（資本公積），減少所豁免債務的賬面價值，并將讓渡股份公允價值與被豁免的債務賬面價值之間的差額計入當期損益。
  5.控股股東按照破產重整計劃讓渡了所持有的部分該企業股權向企業債權人償債的，該企業也按此原則處理。
  6.由此可見，企業會計準則對無論控股股東，還是非控股股東的投入，均分為兩種情形，符合收入確認條件的，作為收入處理，否則作為資本金（資本公積）處理。
  7.第一，如果企業接受代為償債、債務豁免或捐贈的會計處理如下：借：應付賬款貸：資本公積/營業外收入
  8.第二，企業無償接受劃入資產做捐贈的會計處理如下：借：固定資產應交稅費——應交增值稅（進項稅）貸：營業外收入
  9.100%直接控制的母子公司之間，母公司向子公司按賬面凈值劃轉其持有的股權或資產,母公司沒有獲得任何股權或非股權支付的會計處理100%直接控制的母子公司之間，母公司向子公司按賬面凈值劃轉其持有的股權或資產,母公司沒有獲得任何股權或非股權支付。母公司按沖減實收資本（包括資本公積）處理，子公司按接受投資處理，母子公司的會計處理如下：（1）母公司會計處理：借：資本公積/實收資本貸：長期股權投資（劃轉的股權）或資產（2）子公司會計處理：借：長期股權投資（劃轉的股權）或資產貸：資本公積

Happy 追問

2022-05-30 10:58

如果是第9點的話 要不要交增值呀？

Happy 追問

2022-05-30 11:00

要不要視同銷售交納增值稅呢，母公司直接 就可以把庫存思考到外省子公司了嗎

樸老師 解答

2022-05-30 11:07

同學你好
這個不用交的