老師，你好，我們公司是按投入產出來核算進項稅額的，請問多出的進項稅額進行進項稅轉出，會計分錄如何寫？還有我們投入產出核算進項稅，當月我有銷售產品，但由于稅局核定了我收購憑證的份數，導致我沒有開出此產品的對應的農產品原料，請問這部分產品我怎么處理他的進項稅？

巧克力 追問

2022-05-27 14:23

月末怎么結轉，還有我們投入產出核算進項稅，當月我有銷售產品，但由于稅局核定了我收購憑證的份數，導致我沒有開出此產品的對應的農產品原料，請問這部分產品我怎么處理他的進項稅？

meizi老師 解答

2022-05-27 14:28

 你好；  你們對方開的是專票給你們的話；  建議按這個來做 ： 比如     1、來發票全額進入農產品成本
借：原材料
貸：銀行存款
2、通過投入產出法計算農產品進項稅，進項稅沖減成本
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅）
貸：主營業務成本（可以在該科目下專門設置一個二級科目，比如這樣的：主營業務成本-農產品進項稅抵扣）

巧克力 追問

2022-05-27 14:42

但由于稅局核定了我收購憑證的份數，導致我沒有開出此產品的對應的農產品原料，請問這部分產品我怎么處理他的進項稅？

meizi老師 解答

2022-05-27 14:45

 你好 ；  原材料你們不是外購的嗎   

巧克力 追問

2022-05-27 14:54

是向農戶收購的，由我們自己開收購發票，但是收購發票用完，沒有把這部分原料開出，那這部分相對已銷售出去的產品該怎么算進項稅

meizi老師 解答

2022-05-27 14:57

你好 ； 那你 這部分    不能計算進項稅的 ；  你們 要按 投入產出來 算進項稅的   

巧克力 追問

2022-05-27 15:02

那這部分可以在以后的月份里算不？

meizi老師 解答

2022-05-27 15:04

 你好；       根據這個來算 比如 
當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額依據農產品單耗數量、當期銷售貨物數量、農產品平均購買單價(含稅,下同)和農產品增值稅進項稅額扣除率(以下簡稱扣除率)計算.公式為:
當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期農產品耗用數量×農產品平均購買單價×扣除率/(1+扣除率)
當期農產品耗用數量=當期銷售貨物數量(不含采購除農產品以外的半成品生產的貨物數量)×農產品單耗數量
對以單一農產品原料生產多種貨物或者多種農產品原料生產多種貨物的,在核算當期農產品耗用數量和平均購買單價時,應依據合理的方法歸集和分配.
平均購買單價是指購買農產品期末平均買價,不包括買價之外單獨支付的運費和入庫前的整理費用.期末平均買價計算公式:
期末平均買價=(期初庫存農產品數量×期初平均買價+當期購進農產品數量×當期買價)/(期初庫存農產品數量+當期購進農產品數量)
農產品投入產出法進項稅做賬比如：  
1、來發票全額進入農產品成本:
借:原材料
貸:銀行存款
2、通過投入產出法計算農產品進項稅,進項稅沖減成本:
借:應交稅費--應交增值稅(進項稅)
貸:主營業務成本(可以在該科目下專門設置一個二級科目,比如這樣的:主營業務成本-農產品進項稅抵扣)