老師，企業所得稅匯算清繳時，假設我2021年總計計提的工資是10萬，實際只發放了9萬，因為21年12月份計提的工資要在22年1月才能發放，那我少發放的1萬需要調增嗎？

戀念不忘 追問

2022-05-25 15:37

1.老師，假設工資計提10萬，實際發放9萬，匯算清繳工會經費是按計提還是實際發放的2%計提？2.工會經費計提2000，實際發放1800，剩余的200在22年1月份繳納的也和工資一樣匯算清繳前繳納的都不用調增嗎？

郭老師 解答

2022-05-25 15:42

1按照實際發放的2%。
2是的是的，是這么做的。

戀念不忘 追問

2022-05-25 16:06

1.老師麻煩你幫我確認一下，我的工資借方544657.58，貸方584815.58，期末貸方40158（這個不需要調增是吧）
2.工會經費借方9297.15 貸方11696.31，期末貸方2399.16（這個不需要調增是吧）
3.職工教育經費13020（不用調增是吧）

郭老師 解答

2022-05-25 16:07

只要匯算清交之前發下去，不需要調增的，第一個問題不需要調整。

郭老師 解答

2022-05-25 16:07

第二個，你在匯算清繳之前支付多少？

郭老師 解答

2022-05-25 16:07

三個支付出去多少？有發票的多少。

戀念不忘 追問

2022-05-25 16:16

第二個，匯算清繳前發放11696.31，第三個都有發票

郭老師 解答

2022-05-25 16:19

第一個可以，第二個也可以，第三個需要調增的，你超過工資的8%了。

戀念不忘 追問

2022-05-25 16:44

工資的8%：我匯算清繳前實際發放的的工資是584815.58咋

郭老師 解答

2022-05-25 16:45

剛才看錯了，可以的，都可以抵扣。

戀念不忘 追問

2022-05-25 16:58

好的，謝謝老師耐心解答

郭老師 解答

2022-05-25 17:00

不用客氣，工作順利