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蔣飛老師

職稱： 注冊稅務師,高級會計師考試（83分）,中級會計師

2022-05-24 13:12

你好！

權益法下，投資時的投資成本小于占被投資單位可辨認凈資產的相應公允價值份額的差額，按照會計準則確認為營業(yè)外收入，同時增加長期股權投資成本，此時長期股權投資的賬面價值大于計稅基礎，產生應納稅暫時性差異。

但是，根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該項應納稅暫時性差異只有在后續(xù)處置該項股權投資時才能轉回。也就數(shù)根據(jù)準則原文，對于轉回條件的確認，企業(yè)具有明確的將該項長期股權投資長期持有的意圖，預估在可預見的未來不會處置，則無需就該項應納稅暫時性差異確認遞延所得稅負債。

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你好，經營所得應納稅所得額 在計算時包括營業(yè)外收支。
2022-07-12 15:39:53
您好同學，看一下哈
2022-12-02 18:22:47
你好?應納所得稅額 /應納稅所得額?
2023-02-23 13:06:19
你好同學，按照實際交納的所得稅。
2022-10-13 11:59:47
你好！ 權益法下，投資時的投資成本小于占被投資單位可辨認凈資產的相應公允價值份額的差額，按照會計準則確認為營業(yè)外收入，同時增加長期股權投資成本，此時長期股權投資的賬面價值大于計稅基礎，產生應納稅暫時性差異。 但是，根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該項應納稅暫時性差異只有在后續(xù)處置該項股權投資時才能轉回。也就數(shù)根據(jù)準則原文，對于轉回條件的確認，企業(yè)具有明確的將該項長期股權投資長期持有的意圖，預估在可預見的未來不會處置，則無需就該項應納稅暫時性差異確認遞延所得稅負債。
2022-05-24 13:12:43
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