甲公司系上市公司，適用的所得稅稅率為25%,甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債沒有期初余額。2019年利潤總額為800萬元，該公司當年會計與稅法之間的差異包括以下事項：(1)取得國債利息收入70萬元。(2)行政性罰款20萬元，非廣告性贊助支出10萬元。(3)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益60萬元。(4)本期提取固定資產(chǎn)減值準備180萬元。(5)預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證費用40萬元。要求：（1）計算遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的金額；（2）編制甲公司2019年度確認所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的會計分錄。

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,專家顧問

2022-05-21 21:58

應(yīng)交所得稅（800-70+20+10-60+180+40）×25%＝230
遞延所得稅資產(chǎn)（180+40）×25%＝55
遞延所得稅負債60×25%＝15
借，所得稅費用230+15-55
遞延所得稅資產(chǎn)55
貸，遞延所得稅負債15
應(yīng)交所得稅230

精選問題

稅務(wù)稽查，21年需要補收入含稅20萬元，在26年怎么做問

您好，借：應(yīng)收賬款貸：利潤分配-未分配應(yīng)交稅費答
2025年第四季度資產(chǎn)負債表應(yīng)收應(yīng)付填負數(shù)可以嗎，問

可以的，不需要更正了答
你好，哪些企業(yè)適用于小企業(yè)會計準則問

同學，你好適用于《小企業(yè)會計準則》的企業(yè)需滿足條件：依法設(shè)立、經(jīng)營規(guī)模較小答
老師好，請問開出來的2025年銀行手續(xù)費短信費網(wǎng)銀問

還是放到2025年最后一筆扣手續(xù)費憑證里答
4S店客戶在抖音平臺買劵劵的金額是1000元，實際問

您好收到的記錄或發(fā)票入賬就可以答

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