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魯老師

職稱： 中級會計師

2022-05-21 10:13

1.資產的賬面價值小于計稅基礎，產生可抵減未來期間應納稅所得額的因素，減少未來期間以所得稅稅款的方式流出企業的經濟利益，應確認為遞延所得稅資產。

2.資產的賬面價值大于計稅基礎，兩者之間的差額會增加企業于未來期間的應納稅所得額及應交所得稅，對企業形成經濟利益流出的義務，應確認為遞延所得稅負債。

3.負債的賬面價值小于計稅基礎，則意味著就該項負債在未來期間可以稅前扣除的金額為負數，即應在未來期間應納稅所得額的基礎上調增，增加未來期間的應納稅所得額，產生應納稅暫時性差異。

4.負債的賬面價值大于其計稅基礎，意味著未來期間按照稅法規定與負債相關的全部或部分支出可以自未來應稅經濟利益中扣除，減少未來期間的應納稅所得額。符合有關確認條件時，應確認相關的遞延所得稅資產。

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相關問題討論
你好，同學，應該選擇ad
2022-05-05 19:38:40
同學，你好 確認遞延所得稅負債 借所得稅費用 貸遞延所得稅負債 確認遞延所得稅資產 借遞延所得稅資產 貸所得稅費用 所得稅費用借增貸減 所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負債減遞延所得稅資產
2022-06-09 20:31:20
你好，正在回復題目
2024-06-10 14:08:12
是的，影響所有者權益里的留存收益。
2023-10-27 15:46:51
您好！請問題目是什么呢？
2022-10-30 21:09:01
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