例7-1】某企業為居民企業，2014年發生如下經營業務： (1）全年取得產品銷售收入6400萬元。（2）發生產品銷售成本4 694萬元。（3）取得國債利息收入40萬元。（4）繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元 (5）發生管理費用760萬元，其中研發費用60萬元、業務招待費70萬 To （6）發生財務費用200萬元. (7）取得直接投資其他居民企業的權益性投資收入34萬元。（8）取得營業外收入100萬元。 (9）發生營業外支出250萬元，其中公益性捐贈38萬元。潔汁笥該個北2014任度而繳納的介業所得稅

大海老師

職稱：中級會計師,稅務師

2022-05-20 12:39

你好，利潤總額=6400-4694+40-300-760-200+34+100-250=370
國債利息收入調減40
研發費用加計扣除60*0.75=45
70*0.6=42，6400*0.005=32，業務招待費調增70-32=38
直接投資其他居民企業的權益性投資收入調減34
370*0.12=44.4，公益性捐贈38可全額扣除
應納稅所得額370-40-45+38-34=289
應納稅額289*0.25=72.25

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