這個遞延所得稅負債余額和年末余額與影響損益的暫時性差異有關嗎？

Livia 追問

2022-05-16 14:06

那年初余額和年末余額之間差額應該就是發生額吧，那這個題 里為什么不另外要加這個發生額呢?

冉老師 解答

2022-05-16 14:09

那年初余額和年末余額之間差額應該就是發生額

冉老師 解答

2022-05-16 14:09

這個題目就是說本期的

Livia 追問

2022-05-16 14:13

但是答案里沒有算進這個本期發生的遞延所得稅負債啊

冉老師 解答

2022-05-16 14:15

因為這個題目是所得稅的計算，
當期加上遞延，其實就是利潤總額剔除永久性差異乘以稅率的

Livia 追問

2022-05-16 14:17

那這個題目提供的已知條件說出了遞延所得稅負債的期初余額和期末余額是什么意思呢？這個不包括不是當期加上遞延才是計算所得稅的公式嗎

冉老師 解答

2022-05-16 14:44

這個答案用了簡便算法，
遞延的話也可以的

Livia 追問

2022-05-16 14:46

什么叫遞延的話也可以的，這是簡便算法嗎？那不是簡便的是什么啊，沒明白老師你說的意思

冉老師 解答

2022-05-16 14:49

就是這個題目，本期納稅調減的話，未來繳稅
所得稅是當期加上遞延的，合并就沒影響的

冉老師 解答

2022-05-16 14:49

這部分確實不好理解的

Livia 追問

2022-05-16 14:53

這個遞延發生額為什么沒算啊，搞半天還是沒懂

冉老師 解答

2022-05-16 14:56

老師重新給你計算

冉老師 解答

2022-05-16 14:57

當期所得稅＝（210-10+20）×25%-（25-20）＝50
遞延所得稅＝25-20＝5
所得稅費用＝50+5＝55

Livia 追問

2022-05-16 15:25

為什么不是減（25-20）啊，不是遞延所得稅負債發生額嗎，那不應該是調增嗎？繞糊涂了都，以前理解的做題都是對的，現在再看一遍怎么感覺又變了呢，奇怪

冉老師 解答

2022-05-16 15:36

遞延所得稅負債是未來多交稅，本期少交稅，所以減去

Livia 追問

2022-05-16 15:42

本期少交稅，那計算所得稅費用要加上這人遞延所得稅，還沒懂

冉老師 解答

2022-05-16 15:45

當期所得稅＝（210-10+20）×25%-（25-20）＝50
這個就是減去了，少交稅，學員

Livia 追問

2022-05-16 16:06

為什么要這樣呢，當期里面減，在算所得稅費用再加上這個減的，有點繞昏了，難道以前是我沒懂，

冉老師 解答

2022-05-16 17:04

因為當期就是要交給稅務局的稅的
所得稅是當期加上遞延的

Livia 追問

2022-05-16 17:23

那可以不減也不加啊，是吧，

冉老師 解答

2022-05-16 17:24

是的，所以題目簡化做的