資料：甲公司為増值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。發生有關 固定資產的經濟業務如下： (1)20X1年9月30日，購人一臺不需要安裝的機器設備，不含增值稅的價款為100000元，增值稅稅額為13000元，款項合計113000元，以銀行存款支付。該機器設備采用年數總和法計提折舊，預計使用年限為5年，預計凈殘值率為4%。 (2)20×4年12月20日，甲公司將該機器設備出售，收取的不含增值稅 V 的價款為22000元，增值稅稅額為2860元，款項合計24860元，存人銀行。 要求◇ (1）分別計算該機器設備20X1年、20×2年、20×3年、20×4年的折舊額。 (2）編制購人機器設備和出售機器設備的相關會計分錄。

莊老師 解答

2022-05-15 21:48

計算該機器設備20X2年折舊額
＝100000*（1-4%）*5/15*9/12+100000*（1-4%）*4/15*3/12
＝24000+6400＝30400

莊老師 解答

2022-05-15 21:51

計算該機器設備20×3年折舊額
＝100000*（1-4%）*4/15*9/12+100000*（1-4%）*3/15*9/12
＝19200+1440＝20640

莊老師 解答

2022-05-15 21:54

計算該機器設備20×3年折舊額
＝100000*（1-4%）*4/15*9/12+100000*（1-4%）*3/15*3/12
＝19200+4800＝24000
計算該機器設備20×4年的折舊額
＝100000*（1-4%）*3/15*9/12+100000*（1-4%）*2/15*3/12
＝11200+3200＝14400

莊老師 解答

2022-05-15 21:55

(2）編制購人機器設備和出售機器設備的相關會計分錄。
購入
借固定資產100000
應交稅費--增值稅-進項稅13000
貸銀行存款113000

莊老師 解答

2022-05-15 21:58

(2）編制出售機器設備的相關會計分錄。
借銀行存款22000+2860
貸固定資產清理22000
應交稅費--增值稅-銷項2860

莊老師 解答

2022-05-15 21:58

借固定資產清理100000
貸固定資產100000

莊老師 解答

2022-05-15 22:00

借累計折舊＝14400+24000+30400＝68800
貸固定資產清理68800

莊老師 解答

2022-05-15 22:02

借方＝31200-22000＝9200
借資產處置損益9200
貸固定資產清理9200