2021年的企業所得稅匯算清繳的職工薪酬表的第1次，工資薪金支出的賬載金額是填寫2021年的科目應付職工薪酬－職工工資的貸方金額100萬吧？？？？然后實際發生金額是填寫2021年的科目應付職工薪酬-職工工資的借方金額80萬吧？？那么申報個稅的2021年所屬期的工資總額應該跟2021年科目應付職工薪酬-職工工資的借方金額80萬一樣吧？？？？但是說在2021年1月發的是2020年12月的工資，在2022年1月才發2021年12月的工資，那么怎么填寫才是不調增2021年工資的呢？

禾苗 追問

2022-05-15 09:38

老師我只是打個比喻，沒有100萬，只有2萬

小林老師 解答

2022-05-15 09:49

您好，只有匯算清繳前申報個人所得稅并且支付后才可以扣除

禾苗 追問

2022-05-15 10:22

是啊，在21年1到12月的賬上計提貸方的工資3萬是21年的，但是借方發放的工資2萬是20年12月到21年11月的，那么申報的21年所屬期個稅也是20年12月到21年11月的2萬啊。那么如果在年度匯算清繳的工資表里面的賬載金額就是3萬，實際發生金額就是2萬，那么稅收金額也是2萬吧，那這個不是會調增1萬嗎？工資都是在22年5月份發完的，如果不用調增，是怎么填表的呢？

小林老師 解答

2022-05-15 11:37

您好，借方發放的工資2萬是20年12月到21年11月的，需要確認20年12月對應金額和發放時間，這個影響稅收金額。實際發生額是2萬元。

禾苗 追問

2022-05-15 11:50

老師，這個20年12月對應的金額是正確的，和時間是21年1月，我就是搞不明白怎么填那個表，老師，你按照我上面段話說的金額，幫我說明一下填表吧

小林老師 解答

2022-05-15 12:19

您好，需要確認20年12月對應金額和21年發放的時間才能填寫

禾苗 追問

2022-05-15 13:28

20年的對應金額是1600元，發放時間是21年1月。

小林老師 解答

2022-05-15 14:01

您好，那您21年匯算清繳稅收金額是28400元+21年計提22年匯算清繳前支付部分（全部申報個人所得稅），

禾苗 追問

2022-05-15 17:42

那有調增的話讓調增嗎

小林老師 解答

2022-05-15 17:44

您好，不好意思，沒理解您的意思