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立峰老師

職稱： 注冊會計師,稅務師

2022-05-13 19:46

考慮所得稅時：確認預計負債時：
借：營業外支出 600        
 貸：預計負債  600       
借：遞延所得稅資產  150（600×25%）
 貸：所得稅費用          150
21年法院判決時：
借：預計負債         600
 貸：以前年度損益調整—營業外支出
                  200
  其他應付款          400
借：以前年度損益調整—所得稅費用
            50（200×25%）
 貸：遞延所得稅資產        50
借：以前年度損益調整       150
 貸：盈余公積           15
  利潤分配—未分配利潤      135

k1 追問

2022-05-14 08:54

老師截圖的這一步我又不理解了，麻煩解析一下，我是這么做的，借：以前年度損益調整—所得稅費用  150   貸：遞延所得稅資產150（這一步全部轉回）
借：所得稅費用  400*25%=100    貸：應交稅費—應交所得稅    100（這一步實際要交的所得稅）

立峰老師 解答

2022-05-14 09:05

你好，第一步是要計提預計負債產生的所得稅費用，判決之后，賠付400萬小于600萬，中間的差額200萬產生的所得稅要在賠付之后轉回。

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相關問題討論
對的呀，因為你那個預計負債到后面到期的時候，他的金額剛好是未來要支付的金額。
2022-03-13 10:41:57
你好，同學，這個題目是待執行虧損合同的考題
2022-03-22 22:30:28
你好，學員，這個科目有點文字游戲
2022-01-20 22:22:57
1，預計負債 2，預計負債 預計負債指的是欠的沒有支付的。 合同負債指的是收到資金，還沒有履約，欠了履約義務。
2022-07-29 21:51:56
你好，這個的話是必須是現時義務的
2024-01-11 20:23:53
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