關于結轉的問題都是講沒有結轉數據，那有結轉數據呢，要講能反映到一種實際情況的，盡講些皮毛。 提問：廣告費本年實際發生400萬，充許扣除2000*15%=300萬，這種情況怎么填數據呢？到了下一年，實際發生150萬，充許扣除還是2000*15%=300萬，這樣的話，今年和下一年都怎么填寫？

來來老師 解答

2022-05-13 10:57

第二年100萬寫8行加：以前年度累計結轉扣除額
和減：本年扣除的以前年度結轉額
[3＞6，本行=0；3≤6，本行=8與（6-3）孰小值]也就是100
本年可以扣300，今年發生150 加之前轉過來100 =250

悅 追問

2022-05-13 13:25

看到老師發的圖片以后，徹底懵了。結轉到以后年度的這個數據影響下一年度什么呢？我理解本年400萬-300萬=100萬是不是要調增所得稅收入額補交所得稅，今年調整了，結轉到下一年，不應該 就是實際發生了150萬，得減掉這個100萬按實際發生了50萬來算，300萬-50萬=250萬和上年調整的100萬選一個低的進行所得稅 調 減才合理嗎，和彌補類似的。

來來老師 解答

2022-05-13 15:46

不好意思 上來晚了 我看下您發的啊  稍等

來來老師 解答

2022-05-13 15:51

你好 結轉到以后年度的這個數據影響下一年度什么呢？
---是的 因為廣告費扣除時候 當年沒有超標沒有抵扣部分可以結轉以后年度扣除（第一年假設是2020，調增100，第二年假設是2021如果2021年的廣告費少，少于收入*15%，那么少的部分額可以轉之前年份沒有扣的部分，按前面您說的就是可以把2020年沒有扣的100在2021年扣了，2021年因為標準是300，實際是150，還有150的額度，所以可以扣除原來的100，但2020還有50就沒有用了，因為表中可以看出選擇的是低的那個）



企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。



依據
中華人民共和國企業所得稅法實施條例 ( 中華人民共和國國務院令第512號 )

來來老師 解答

2022-05-13 15:55

可以看下這個這個原來是重慶稅局發的https://www.shui5.cn/article/ed/111195.html