我司是第一個月營業也是第一個月建賬，本月銷項減進項期末留抵余額在借方是5000，出口銷售額是100000，出口免抵退稅額是13000，增值稅免抵退稅申報表里面顯示應退稅額是5000，免抵稅額是8000，我把這一連串的經濟業務作如下分錄，但是不知道最后的應交稅費-應交增值稅-出口遞減內銷應納稅額的借方8000，和應交稅費應交增值稅出口退稅的貸方8000。最終該如何結轉，我希望有資深老師把這兩個科目余額結轉為0 ，會結平的來，不會結平的不要來，如果本身這2個科目不可以結平為0，請說明原因。怎么啦，現在很難的問題都要請金牌老師了嗎，上次問這個問題，沒有人回答呀

張壹老師 解答

2022-05-13 12:06

你在你企業的出口計算的退稅金額小于你的增值稅留抵金額時，你的應交稅費-應交增值稅是二級科目的期末借方就會有余額，是不用結平的。如果有內銷的情況下，應交稅費-應交增值稅的期末余額是貸方余額，這時你就要對平應交稅費-應交增值稅是二級科目。把要交的增值稅轉出，分錄為：
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅

廖**文 追問

2022-05-13 13:31

你在你企業的出口計算的退稅金額小于你的增值稅留抵金額時，你的應交稅費-應交增值稅是二級科目的期末借方就會有余額，是不用結平的。如果有內銷的情況下，應交稅費-應交增值稅的期末余額是貸方余額，這時你就要對平應交稅費-應交增值稅是二級科目。把要交的增值稅轉出，分錄為：
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅,這里如果有內銷的情況下，應交稅費-應交增值稅的期末余額是貸方余額，這個看不東呀，出口退稅的當期，應交稅費-應交增值稅的期末余額怎么會在貸方？

張壹老師 解答

2022-05-13 13:43

你好，打個比方給你吧。
有內銷情況
本月銷項稅30萬，進項稅20萬，那你要交10萬元增值稅，同時你申報了出口退稅，計算的出口退稅有20萬，但你要交增值稅的，你計算的出口退稅20萬就不能退了，就要交附加稅，附加稅分錄前面已說過。你之前要交增值稅10萬時，你的應交稅費-應交增值稅的期末就是貸方余額10萬，這10萬轉到應交稅費-未交增值稅里
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅10
貸：應交稅費-未交增值稅,10

廖**文 追問

2022-05-13 13:56

問哈，老師這個圖片最后一組分錄，應該就是這一系列操作里的最后僅留存的2個有余額的科目了，這2個科目應交稅費-應交增值稅-出口退稅和應交稅費-應交增值稅-出口遞減內銷應納稅額各8000需要結轉為0嗎

廖**文 追問

2022-05-13 14:11

背景是當期內銷的銷項稅額是100，進項稅額是1500，導致期末留底是1400.出口計算退稅額為1300.那么這個分錄是像紙上那樣寫嗎，如果不是請更正，并且，我寫的是對的，請把應交稅費-應交增值稅-出口退稅的借方余額100.結平，謝謝

廖**文 追問

2022-05-13 14:15

老師快點，你很內行，而且還有2個多小時，咱們的對話就結束了，希望你快點，不想錯失你的提點

張壹老師 解答

2022-05-13 14:15

你好，這個退稅1300.還用100的留抵退稅，不用結平，直接在應交稅費-應交增值稅的期末借方余額那里。只有當應交稅費-應交增值稅的期末余額出現貸方余額時才結平的。
你這個100留抵就在那里不動，下期報增值稅和出口退稅時，自動參與計算的。

廖**文 追問

2022-05-13 14:25

那我寫的分錄是對的嗎，我怎么覺得從邏輯上說不行，因為這次出口應退稅額，是以出口計算的應退稅額，不是以期末留底取的應退稅額，小標題1后面的分錄是不對的，老師你認為呢，請為我徹底打開這個盲點

廖**文 追問

2022-05-13 14:36

出口抵減內銷應納稅額C是用出口計算的應退稅額A減去期末留底稅額B（期末留底稅額小于出口計算的應退稅額），那我怎么認為應該是A+B.呢，因為期末留底稅額是在借方而內銷稅額在貸方，方向相反應該相加呀

廖**文 追問

2022-05-13 14:37

請老師幫我解釋一下這個出口抵減內銷應納稅額的真正意思

張壹老師 解答

2022-05-13 14:50

你好，你的科目沒對，從你目前所說的幾個科目給你理一下科目設置

應交稅費     一級科目
應交稅費-應交增值稅   二級科目
應交稅費-應交增值稅-進項稅   三級科目
應交稅費-應交增值稅-銷項稅   三級科目
應交稅費-應交增值稅-出口退稅  三級科目
應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅  三級科目
你按這個做分錄的，不是你做的分錄那樣
你內銷時
借：銀行存款/應收賬款
貸：主營業務收入
    應交稅費-應交增值稅-銷項稅100
收到進項發票
借：原材料
  應交稅費-應交增值稅-進項稅1500
貸：銀行存款/應付賬款
按你的留抵為1400
退稅1300
借：其他應收款-出口退稅1300

貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅  1300
還有100在應交稅費-應交增值稅的期末借方余額那里，不用結轉，不用做任何分錄

廖**文 追問

2022-05-13 16:06

就是應交稅費-應交增值稅的余額在借方就不用結平剩下的三級科目了嗎

張壹老師 解答

2022-05-13 16:13

你好，是的，三級科目不用結平的。
三級科目之間的關系是互抵的

廖**文 追問

2022-05-13 16:30

好的，祝老師鴻鵠之志齊天