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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2022-05-11 16:10

同學你好
一、債權投資的初始計量
1.入賬成本＝買價－到期未收到的利息＋交易費用；
2.一般會計分錄
借：債權投資——成本（面值）
——應計利息（債券買入時所含的未到期利息）
——利息調整（初始入賬成本－債券購入時所含的未到期利息－債券面值）（溢價記借，折價記貸）
應收利息（債券買入時所含的已到付息期但尚未領取的利息）
貸：銀行存款
二、債權投資的后續計量
1.會計處理原則：以債券的 期初攤余成本乘以 實際利率測算各期利息收益。
2.一般賬務處理
借：應收利息或債權投資——應計利息（票面利息）
債權投資——利息調整（折價前提下，一般倒擠在借方。）
貸：投資收益（期初債券的實際價值×實際利率）
債權投資——利息調整（溢價前提下，一般倒擠在貸方。）
三、到期時
借：銀行存款
貸：債權投資——成本
（——應計利息）
四、債權投資提取減值的會計處理
1.債權投資的賬面余額與攤余成本不是一個概念。債權投資的攤余成本與賬面價值相等，均＝ 債權投資的賬面余額－債權投資減值準備。
2.減值提取的會計分錄
借：信用減值損失
貸：債權投資減值準備
3.減值計提后，后續利息收益＝新的本金×新利率
4.債權投資減值恢復額應以計提數為恢復上限。
五、未到期前出售債權投資時
借：銀行存款
債權投資減值準備
貸：債權投資——成本
——利息調整（也可能記借方）
——應計利息
投資收益（可能記借方也可能記貸方）
六、提前收本時
1.提前收本，應 重新測算攤余成本，其價值波動追入“債權投資——利息調整”；
2.新的攤余成本按新的現金回流量匹配 舊的內含報酬率測算。

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相關問題討論
你好，學員，是的，你說的很對的
2023-08-20 17:57:27
您好，兩種債券在經濟上等效意味著年實際利率相等，因為A債券每半年付息一次，所以，A債券的年實際利率＝（1＋ 10％/2）2－1＝10.25％，設B債券的名義利率為r，則（1＋r/4）4－1＝10.25％，解得：r＝9.88％
2023-07-26 21:52:07
一般題目都會告訴是權益的還是債務的哦
2022-05-17 16:04:53
你哈哦！你的問題是什么呢
2022-04-30 11:31:08
可轉換債券和附認股權債券對于債券持有人來說，都提供了一種可以在未來將債券轉換成公司股票的權利。 對于可轉換債券來說，債券持有人有權在未來的某個時間點，按照預定的轉換價格，將所持有的債券轉換成公司的股票。這種轉換權利的行使取決于債券持有人對未來公司股價的預期。如果他們預期股價會上漲，他們就更可能選擇轉換債券。這種可轉換債券的好處在于，它為債券持有人提供了一個可能的額外回報，如果股價上漲，他們可以獲得更多的股票，從而獲得更多的資本增值。另外，如果公司經營良好，股票價格上漲，債券持有人可以選擇轉換為股票，從而降低他們的債務負擔。 對于附認股權債券來說，債券持有人除了擁有債券的利息支付外，還有權按照預定的價格購買公司的股票。這些認股權通常可以在債券發行后的幾年內行使。和可轉換債券一樣，附認股權債券也允許債券持有人在享有固定收入的同時，有機會獲得更高的回報。 對于公司來說，發行可轉換債券和附認股權債券有多個優點。首先，這些債券可以為公司提供低成本的融資方式。由于債券持有人有權獲得額外的回報（通過轉換或購買股票），公司可以以低于市場利率的價格發行債券。其次，這些債券可以為公司帶來更多的資金，因為認股權或可轉換權被行使后，公司可以收到額外的資本。此外，這些債券還可以幫助公司改善其資本結構，因為它們是債務而不是權益融資。最后，如果公司的股票價格上漲，債券持有人更有可能行使他們的認股權或可轉換權，從而幫助穩定或增加公司的股本。
2024-01-06 19:40:45
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