出口免稅的帳務處理

樸老師

職稱：會計師

2022-05-11 10:27

：賬務處理如下：

  1、購入貨物及接受應稅勞務時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

  借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等

    貸：銀行存款/應付賬款等。

  2、出口貨物

  借：銀行存款/應收賬款等

    貸：主營業(yè)務收入

  結轉成本

  借：主營業(yè)務成本

    貸：庫存商品。

  3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下：

  借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)

      應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額)(當期免抵稅額)

      主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額)

    貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)

        應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額)。

  4、收到出口退稅款

  借：銀行存款

     貸：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。

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