建筑企業增值稅預繳分包商開普票應該怎樣提交資料？怎么計稅？

易老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2022-05-05 18:20

你好，預交是預交，計提是根據應納稅額計提

易老師解答

2022-05-05 18:20

預繳納
借，應交稅費～預繳增值稅
應交稅費～企業所得稅
應交稅費～個稅
貸，銀行存款
開票
借，應收賬款
貸，工程結算
應交稅費～增值稅～銷
支付款項
借，工程施工～合同成本
貸，銀行存款

5fsshz 追問

2022-05-05 20:07

我不是要分錄
建筑企業涉外經營要辦外經證后再提交相關合同發票至經營地稅局，政策是預繳總包減分包2%
，我看政策是2%，但是我剛到我們單位的，如果選擇是一般，我不記得了，是一般技術還是不是一般計稅它的稅率是3%，我就想了解一下這個涉外經營預繳的相關政策，還有計算稅費的那個那個稅率是多少

易老師解答

2022-05-05 20:21

異地項目是要預交的，一、跨地區經營建筑企業預繳企業所得稅

建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部，應按項目實際經營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。

二、跨地區經營建筑企業的企業所得稅匯算清繳

建筑企業總機構應按照有關規定辦理企業所得稅年度匯算清繳，各分支機構和項目部不進行匯算清繳。總機構年終匯算清繳后應納所得稅額小于已預繳的稅款時，由總機構主管稅務機關辦理退稅或抵扣以后年度的應繳企業所得稅。

三、年度企業所得稅納稅申報表填報

最新A100000《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》第32行“本年累計實際已繳納的所得稅額”按下列方法填報:

填報納稅人按照稅收規定本納稅年度已在月(季)度累計預繳的所得稅額，包括按照稅收規定的特定業務已預繳(征)的所得稅額，建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部按規定向項目所在地主管稅務機關預繳的所得稅額。

“本年累計實際已預繳的所得稅額”填報數額=本納稅年度月(季)度累計預繳的所得稅額(含總、分機構)+建筑企業向項目所在地主管稅務機關預繳的所得稅額。

注意:跨地區經營建筑企業在企業所得稅匯算清繳時，不要忘記了向項目所在地主管稅務機關預繳的企業所得稅額，否則會多繳稅。