龍大公司 2019 年年末應收賬款期末余額為 500 萬元，壞賬準備貸方余額為 25 萬元，壞賬準備計提比例為 5%，2020 年度發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務（單位：萬元)： (1）龍大公司向龍小公司銷售一批商品，標價總額為 100 萬元 (不含增值稅），由于批量銷售，龍小公司應享受2%的商業(yè)折扣，增值稅稅率為 13%，款項尚未收回； (2）由于龍小公司財務出現(xiàn)重大困難，龍大公司確認有 16萬元應收賬款不能收回，確認為壞賬； (3)龍大公司收回龍龍公司上期所欠貨款 120萬元，存入銀行， (4）龍大公司收到前期己轉(zhuǎn)銷的壞賬 10萬元，存入銀行；（5）2020 年末，計提/轉(zhuǎn)回壞賬準備。會計分錄

立紅老師

職稱：中級會計師,稅務師

2022-05-05 16:30

同學你好
(1）龍大公司向龍小公司銷售一批商品，標價總額為 100 萬元 (不含增值稅），由于批量銷售，龍小公司應享受2%的商業(yè)折扣，增值稅稅率為 13%，款項尚未收回；
借，應收賬款110.74
貸，主營業(yè)務收入98
貸，應交稅費一應增一銷項12.74
(2）由于龍小公司財務出現(xiàn)重大困難，龍大公司確認有 16萬元應收賬款不能收回，確認為壞賬；
借，壞賬準備16
貸，應收賬款16
(3)龍大公司收回龍龍公司上期所欠貨款 120萬元，存入銀行，
借，銀行存款120
貸，應收賬款120
(4）龍大公司收到前期己轉(zhuǎn)銷的壞賬 10萬元，存入銀行；
借，應收賬款10
貸，壞賬準備10
同時
借，銀行存款10
貸，應收賬款10
（5）2020 年末，計提/轉(zhuǎn)回壞賬準備。
借，信用減值損失4.737
貸，壞賬準備4.737

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