某企業為增值稅一般納稅人，經國家機關認定為高新技術企業，2020年度發生相關經濟業務如下 1.銷售收入230萬元，銷售成本120萬元 2、國債利息收入100萬元 3、銷售費用60萬元，其中廣告費5萬元，業務宣傳費34.5萬元；管理費用40萬元，其中業務招待費為5.5萬元，計提的環保資金30萬元，后經董事會決定投入生產經營使用；財務費用5萬元 4.計入成本費用的工資總額為80萬元。其中殘疾人工資為12萬元 更求：請計算2020年度企業所得稅

暖暖老師 解答

2022-05-05 10:02

國債利息免稅，納稅調減100

暖暖老師 解答

2022-05-05 10:03

廣告費扣除限額230*0.15=34.5全都扣除

暖暖老師 解答

2022-05-05 10:03

業務招待費扣除限額34.5*0.6=20.7
230*0.005=1.15納稅調增34.5-1.15=33.35

暖暖老師 解答

2022-05-05 10:03

計提環保資金納稅調增30

暖暖老師 解答

2022-05-05 10:03

殘疾人工資加計扣除100%納稅調減12

暖暖老師 解答

2022-05-05 10:04

應納稅所得額的計算是
105-100+33.35+30-12=56.35
應交所得稅是56.35*0.15=8.4525