陳工 追問

2022-04-29 13:49

老師，您確定嗎？審計師說這類不屬于開辦費(fèi)性質(zhì)，不能作為開辦費(fèi)，到底誰說的對呢？

bamboo老師 解答

2022-04-29 13:50

您已經(jīng)開辦期間購物卡和酒類都用掉了嗎
還是買回來后沒有用放在那

陳工 追問

2022-04-29 13:52

買回來就招待用掉了

bamboo老師 解答

2022-04-29 13:53

那已經(jīng)耗用掉了 算開辦費(fèi)期間發(fā)生的 計入開辦費(fèi)啊
審計讓您做什么呢

陳工 追問

2022-04-29 13:57

送L購買的購物卡和酒不能做為開辦費(fèi)，要納稅調(diào)增

bamboo老師 解答

2022-04-29 14:03

這個是稅法 不是會計的
您說的是稅審還是會計審計

陳工 追問

2022-04-29 14:05

我說的是稅審

bamboo老師 解答

2022-04-29 14:06

稅審是的要計入業(yè)務(wù)招待費(fèi)

陳工 追問

2022-04-29 14:24

會計上：
借：管理費(fèi)用-招待費(fèi)
貸：銀存
年底：
借：長期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi)（上面招待費(fèi)的60%）
貸：管理費(fèi)用-招待費(fèi)
稅審說購物卡和酒不能算開辦費(fèi)，那就是全部不能抵扣，購物卡和酒全額納稅調(diào)增，是這樣嗎？

bamboo老師 解答

2022-04-29 14:25

籌建期間沒有收入 不能稅前扣除
您招待費(fèi)計入了長期待攤費(fèi)用科目 沒有在管理費(fèi)用科目 現(xiàn)在也不要調(diào)整啊

計入了管理費(fèi)用的時候才需要調(diào)整

陳工 追問

2022-04-29 14:30

稅審說了購物卡和酒不能算開辦費(fèi)，那年底肯定不能再計入長期待攤費(fèi)用了呀！那就意味著要納稅調(diào)增呀!
所以我現(xiàn)在跟您確認(rèn)的是：
購物卡和酒到底能不能算開辦費(fèi)？？

bamboo老師 解答

2022-04-29 14:32

會計上 開辦期間發(fā)生的費(fèi)用支出都計入開辦費(fèi)科目

稅法上不承認(rèn) 要納稅調(diào)整
這個是稅法跟會計的差異

陳工 追問

2022-04-29 14:35

那稅法上年底，購物卡和酒需要全額納稅調(diào)增？

bamboo老師 解答

2022-04-29 14:36

是的 因為沒有收入 

陳工 追問

2022-04-29 14:42

老師，稅法上年底，購物卡和酒需要全額納稅調(diào)增，相關(guān)依據(jù)可以發(fā)給我一下嗎？

bamboo老師 解答

2022-04-29 14:43

企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。但《企業(yè)所得稅法實施條例》并未區(qū)分計入管理費(fèi)用中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)還是計入開辦費(fèi)中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，因此即使是計入開辦費(fèi)中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，也要受《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條比例限額的限制。

陳工 追問

2022-04-29 15:03

一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

《企業(yè)所得稅法實施條例》(國務(wù)院令第512號)第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。

也就是說，實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%與銷售收入的5‰兩者的孰小值在企業(yè)所得稅前扣除，超過部分需要在匯算清繳時納稅調(diào)增處理。

二、企業(yè)籌建期業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)

1.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除;發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

2.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，新稅法中開(籌)辦費(fèi)未明確列作長期待攤費(fèi)用，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。

3.根據(jù)上述規(guī)定，雖然籌建期間未取得銷售收入，但發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)仍可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費(fèi)，可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照長期待攤費(fèi)用的規(guī)定在不低于3年的期限內(nèi)稅前扣除。

您的回答跟我問的問題。。。。。。因為沒有收入，所以購物卡和酒需要全額納稅調(diào)增？？？您發(fā)的這個法條能說明問題嗎？

bamboo老師 解答

2022-04-29 15:04

我發(fā)的是稅法發(fā)條 您發(fā)的是哪里的解釋么？還是官方文件？

陳工 追問

2022-04-29 15:10

籌建期當(dāng)然沒有收入

那稅法上年底，購物卡和酒需要全額納稅調(diào)增？
是的 因為沒有收入

bamboo老師 解答

2022-04-29 15:12

是的 稅法是認(rèn)稅法規(guī)定的
關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)就是這個條款 其他的我也沒有找到過