老師，以下案例，能詳細寫一下2011年和2012年的合并報表調整分錄（請包括遞延所得稅資產）嗎？ 2011 年 10 月，某企業集團的母公司將成本為 630萬元的甲庫存商品以 700 萬元的價格出售給其一子公司，該子公司將購入的甲庫存商品作為存貨核算。2011 年末，該子公司未將這批存貨售出企業集團。2012 年末，該子公司將這批存貨全部售出企業集團。 假設母、子公司適用的所得稅稅率均為 25%，預計未來期間也不會發生改變，母、子公司均符合遞延所得稅資產與遞延所得稅負債確認的條件。

微信用戶 追問

2022-04-16 21:53

老師，你這是哪一年的調整？不是遞延所得稅資產嗎？你能把2年的調整分錄都寫一下嗎？
因為不懂，希望你能詳細說一下，謝謝！

陳詩晗老師 解答

2022-04-16 21:55

計稅700，合并報表530
遞延所得稅負債70×25%
借，遞延所得稅資產
貸，所得稅費用




銷售了
借，所得稅費用
貸，遞延所得稅資產

微信用戶 追問

2022-04-16 21:59

上面是遞延所得稅資產，不是遞延所得稅負債，是嗎？
全部銷售了做反向沖減，和前面那筆的金額也是70*25%計算，是吧？

陳詩晗老師 解答

2022-04-16 22:01

你這個是屬于遞延所得稅資產，不是負債。

微信用戶 追問

2022-04-16 22:04

老師，上面的遞延所得稅資產和所得稅費用是體現在合并報表中的哪部分的報表項目？
遞延所得稅資產是體現在資產負債表下，而所得稅費用是體現在利潤表下嗎？

陳詩晗老師 解答

2022-04-16 22:10

DNF所得稅資產體現在合并報表的非流動資產里面，有一個專門的項目叫遞延所得稅資產。關于這個所得稅費用，是體現在資產負債表的未分配利潤里面。