金立汽車綜合制造廠為增值稅一般納稅人，2019年6月，該廠發生如下經濟業務: (1)購進原材料一批，取得增值稅專用發票，發票上注明材料價款500萬元，增值稅65萬元，支付運輸公司開具的增值稅專用發票上注明的運輸費用36 000元，增值稅3 240元。(2)本月購入一臺生產用機械設備，取得增值稅專用發票，發票上注明價款1 200萬元，增值稅156萬元，支付運費6500元，增值稅585元，取得運輸公司開具的增值稅專用發票上述款項均已支付。(3)銷售自產小汽車120輛，每輛不含增值稅價格15萬元， 已開具增值稅專用發票。另外向購買方收取的價外費用33.9萬元。 (4)銷售自產汽車輪胎一批，取得含增值稅銷售額79.1萬 元，已開具增值稅專用發票。 6月初，該廠增值稅進項稅余額為8萬元;小汽車適用的消費稅稅率為5%;銷售小汽車、輪胎適用13%的增值稅稅率。 計算該廠6月份應繳納的增值稅稅額和消費稅稅額。

暖暖老師 解答

2022-04-15 09:42

業務2可以抵扣進項稅額是1560000+585=1560585

暖暖老師 解答

2022-04-15 09:43

業務3銷項稅額是120*15*0.13*10000=2340000
應交消費稅是120*15*0.15*10000=2700000

暖暖老師 解答

2022-04-15 09:44

業務4銷項稅額的計算是
79.1/1.13*0.13*10000=91000

暖暖老師 解答

2022-04-15 09:45

計算該廠6月份應繳納的增值稅稅額
2340000+91000-1560585-653240=217175
應交消費稅是2700000