老師 我問一下哦 小微企業 一般納稅人 年利潤在100萬以下 企業所得稅稅率是2.5% 100萬－300萬之間的 企業所得稅稅率多少？怎么計算的？稅法規定是怎么寫的？能不能發我看一下 謝謝

小林老師 解答

2022-04-15 08:00

您好，2022年3月14日，財政部和稅務總局聯合發布《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第13號）規定：對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

檸檬草2020 追問

2022-04-15 08:02

如果是2021年的呢？還是按之前的25%算企業所得稅嗎？

小林老師 解答

2022-04-15 08:04

您好，21年100-300之間企業所得稅10%

檸檬草2020 追問

2022-04-15 08:09

21年的話  應納稅所得額在100萬以下的也是5%嗎？

小林老師 解答

2022-04-15 08:10

您好，100萬元以內是2.5%的

檸檬草2020 追問

2022-04-15 08:10

如果我在2022年把企業去注銷的話  有個其他應付款400萬左右  補交企業所得稅匯算的話  是按2.5%補交的嘛？企業的應納稅所得額在100萬以下

小林老師 解答

2022-04-15 08:12

您好，要看最后應納稅所得額金額

檸檬草2020 追問

2022-04-15 08:55

這個其他應付款400萬到最后不會變為應納稅所得額吧？

小林老師 解答

2022-04-15 11:21

您好，這個看您是否歸還

檸檬草2020 追問

2022-04-15 13:39

如果是不歸還的情況呢？

小林老師 解答

2022-04-15 13:46

您好，那就計入應納稅所得稅

檸檬草2020 追問

2022-04-15 14:37

老師  問一下哦  有家廠 本來房產設備都買好了 后來我父母的原因 就把這些賣了 收了錢進自己口袋了 然后購買的原材料產成品的進賬稅額已經抵扣了 實際上已經被賣掉了 存貨那里金額有265萬 這個后期怎么消化掉還不知道怎么弄 一般來說企業注銷之前 265萬的進賬稅額是需要轉出的 當時買來是17%的稅率  如果真的想把265萬的存貨弄掉需要怎么操作呢？

小林老師 解答

2022-04-15 20:48

您好，那您轉小規模納稅人再出售資產