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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

莊老師

職稱： 高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師

2022-04-14 16:28

你好， 基本規(guī)定：對(duì)從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入(包括預(yù)售房收入)，按規(guī)定預(yù)征率預(yù)征土地增值稅，并按房地產(chǎn)所在地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的申報(bào)期限，于月末或季末終了后10日內(nèi)，繳納土地增值稅。
也就是說(shuō)土地增值稅預(yù)征數(shù)=銷售收入X預(yù)征率，

Alice 追問

2022-04-14 16:32

老師，請(qǐng)問在去年的9月份我收到了房款定金，申報(bào)9月份稅收時(shí)，我預(yù)繳了增值稅，當(dāng)時(shí)沒有確認(rèn)收入，我需要預(yù)繳土地增值稅嗎

莊老師 解答

2022-04-14 17:07

你好，不用的，定金不是預(yù)收賬款，

Alice 追問

2022-04-14 17:12

老師，是預(yù)收款，我需要報(bào)土地增值稅嗎，

Alice 追問

2022-04-14 17:12

另外預(yù)繳土地增值稅怎么計(jì)算

莊老師 解答

2022-04-14 17:24

預(yù)收款需要報(bào)土地增值稅，
1、土地增值稅的應(yīng)稅收入
  《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問題的通知》（財(cái)稅[2016]43號(hào)）：土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為不含增值稅收入。
  《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第70號(hào)）：一、關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅應(yīng)稅收入確認(rèn)問題：
  營(yíng)改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅。適用增值稅一般計(jì)稅方法的納稅人，其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅銷項(xiàng)稅額；適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人，其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅應(yīng)納稅額。
  2、預(yù)交土地增值稅的計(jì)算
  根據(jù)上述政策，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在收到預(yù)收款時(shí)：
  1、一般計(jì)稅方法下：
  預(yù)交土地增值稅=預(yù)收款/（1+9%）*土地增值稅預(yù)征率
  2、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下：
  預(yù)交土地增值稅=預(yù)收款/（1+5%）*土地增值稅預(yù)征率

Alice 追問

2022-04-14 17:52

老師，預(yù)繳土地增值稅要不要減去預(yù)繳的增值稅稅額的

莊老師 解答

2022-04-14 18:02

你好，是的，增值稅要扣除

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相關(guān)問題討論
您好，從你們開始銷售的時(shí)候，開始的
2022-11-12 15:30:58
普通住宅1%,非普通住宅2%,其他類型房地產(chǎn)2.5%? 具體看各地規(guī)定 1.確定增值額。增值額等于銷售收入減去扣除項(xiàng)目金額。銷售收入是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，而扣除項(xiàng)目金額包括土地款、開發(fā)成本、開發(fā)費(fèi)用、稅金以及其他扣除項(xiàng)目。 2.根據(jù)增值額和扣除項(xiàng)目金額的比例，確定適用的稅率和速算扣除系數(shù)。土地增值稅采用四級(jí)累進(jìn)稅率： ● 增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%，速算扣除系數(shù)為0； ● 增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%； ● 增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%，速算扣除系數(shù)為15%； ● 增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%，速算扣除系數(shù)為35% 。 1.套用公式計(jì)算應(yīng)納稅額。公式為：應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)。根據(jù)確定的稅率和速算扣除系數(shù)，即可計(jì)算出應(yīng)納稅額。
2024-04-22 17:28:48
你好， 基本規(guī)定：對(duì)從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入(包括預(yù)售房收入)，按規(guī)定預(yù)征率預(yù)征土地增值稅，并按房地產(chǎn)所在地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的申報(bào)期限，于月末或季末終了后10日內(nèi)，繳納土地增值稅。 也就是說(shuō)土地增值稅預(yù)征數(shù)=銷售收入X預(yù)征率，
2022-04-14 16:28:43
同學(xué)你好 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收到購(gòu)房人的定金,可視同收到預(yù)收款,收到后在“預(yù)收賬款”核算,預(yù)繳土增稅
2023-09-12 09:13:56
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售房屋預(yù)收房款預(yù)繳土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是：預(yù)售房屋預(yù)收房款，即按照預(yù)售房屋總價(jià)收取客戶購(gòu)買預(yù)售房屋的定金、款項(xiàng)或其他抵償款項(xiàng)，應(yīng)按照預(yù)售房屋總價(jià)的3%提取土地增值稅。 拓展知識(shí)：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售房屋預(yù)收房款，應(yīng)按照房屋總價(jià)的1%提取增值稅；出租土地，應(yīng)按照租賃期限收取的租金的10%提取土地增值稅。 應(yīng)用案例：某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)購(gòu)買了一塊土地，并開發(fā)建設(shè)了一棟20層的高樓，預(yù)售房屋總價(jià)200萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)該提取土地增值稅6萬(wàn)元，即按照預(yù)售房屋總價(jià)的3%提取土地增值稅。
2023-02-27 12:38:18
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