老師，想問下我們上面一直進項大于銷項，然后我們每月都沒有結轉，就是年末的時候把進項留底稅費像我第一張圖片那樣結轉到應交稅費-未交增值稅里，第二張圖片是我本年每月銷項稅額這樣結轉一下，沖減上年的未交增值稅是可以的嘛，我本年每月收到的進項未結轉

圖圖*老師 解答

2022-04-14 16:55

你轉完了，對下未交增值稅的余額，貸方是應交稅，借方為留抵數

Tiamo 追問

2022-04-14 17:06

那我今年每月進項不結轉可以嗎

圖圖*老師 解答

2022-04-14 17:14

單個科目余額可以不結轉，但是應交增值稅下面三級明細科目要結出余額轉到未交增值稅，反應當月增值稅應交多少或者留抵多少

Tiamo 追問

2022-04-14 17:24

嗯嗯，是的，我年底就是結轉到未交了，然后今年我的想法是先把年初結轉過來的未交慢慢用每個月的銷項給沖銷完，然后再用今年一直累計下來的進項在跟之后的銷項做對比，進一直大于銷的話，在年底再把銷項跟進項一起結轉到未交里

Tiamo 追問

2022-04-14 17:24

這樣可以嗎

圖圖*老師 解答

2022-04-14 17:36

不是這樣的    結轉未交是每月都要做的   不然你申報表的數字跟賬面上哪個數據核對

Tiamo 追問

2022-04-14 18:26

那老師我每月結轉該怎么做呢

圖圖*老師 解答

2022-04-14 18:53

比如3月份進項稅60，銷項稅150，進項稅轉出20

圖圖*老師 解答

2022-04-14 18:56

那月末應交增值稅下的這幾和科目，貸方銷項150+貸方進項轉出20-借方進項稅60=貸方余額110
做一筆分錄，
借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅110
貸:應交稅費-未交增值稅110

圖圖*老師 解答

2022-04-14 18:58

如果數字變一下，這些科目借貸相減出現借方余額，則形成留抵
借:應交稅費-未交增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅（為了簡便核算，也可以寫成轉出未交增值稅）

圖圖*老師 解答

2022-04-14 18:59

沒月末，只需要做這兩個分錄之一，明細科目余額不用結轉，年末再將明細科目余額對轉，只是應交增值稅下的三級明細科目

Tiamo 追問

2022-04-14 21:59

好的，謝謝老師

圖圖*老師 解答

2022-04-14 22:15

不客氣的，對著增值稅三級明細科目看，我只舉例了幾個常用的