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孺子牛老師

職稱： 注冊會計師,稅務師

2022-04-14 15:43

遞延所得稅負債，屬于負債，負債減少凈資產，所以減去遞延所得稅負責。滿意的話麻煩評價一下！

絮夏0 追問

2022-04-14 15:45

您這么說我只能是明白字面意思 您還能給我舉個例子嗎

孺子牛老師 解答

2022-04-14 15:46

這個遞延所得稅負責是100， 被購買方可辨認凈資產的公允價值不考慮遞延所得稅負責是10000，則凈資產公允=10000-100=9900

絮夏0 追問

2022-04-14 15:50

遞延所得稅負債是一個以后多交的稅款數 被購買方凈資產為什么減去以后的負債

孺子牛老師 解答

2022-04-14 16:06

不能低估負債，所以減去

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相關問題討論
同學，你好 確認遞延所得稅負債 借所得稅費用 貸遞延所得稅負債 確認遞延所得稅資產 借遞延所得稅資產 貸所得稅費用 所得稅費用借增貸減 所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負債減遞延所得稅資產
2022-06-09 20:31:20
你好，同學，應該選擇ad
2022-05-05 19:38:40
您好，商譽不確認遞延所得數資產（或負債），不用考慮賬面價值與其計稅基礎是否一致。 具體分析如下： 1、該商譽在后續計量過程中因會計準則規定與稅法規定不同產生暫時性差異的按照稅收法規規定作為免稅合并的情況下，即從稅法角度，商譽的計稅基礎為0，兩者之間的差額形成應納稅暫時性差異。對于商譽的賬面價值與其計稅基礎不同產生的該應納稅暫時性差異，準則中規定不確認與其相關的遞延所得稅負債，應當確認相關的所得稅影響。 2、按照會計準則規定在非同一控制下企業合并中確認了商譽，并且按照所得稅法規的規定該商譽在初始確認時計稅基礎等于賬面價值的，而在商譽的賬面價值與其計稅基礎一致時，卻要確認相關的遞延所得數資產（或負債），這是因為計稅時不認可商譽的價值。也就是死循環，所以是不能確認的兩段文字是兩種情況，第一種是免稅合并，此時因為商譽計稅基礎為0，會產生暫時性差異。 3、對于應稅合并，因為商譽是支付了對價且被合并方原股東按照清算繳納了對應所得的所得稅（包括商譽部分），所以商譽計稅基礎等于賬面價值，也允許股權轉讓時作為成本扣除計算所得。在后續計量的時候商譽發生減值，但是因為商譽是由合并對價和享有被投資方可辨認凈資產公允價值份額間接計算的，如果因此確認遞延所得稅資產，那么被投資方可辨認凈資產公允價值就會發生變化，進而再次影響商譽金額，會發生無限次重復調整，稅法是承認這部分商譽的。
2019-05-25 22:28:12
遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異,當可抵扣暫時性差異發生時借方記入遞延所得稅資產,當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入遞延所得稅費用,貸方沖減所得稅資產.
2022-05-19 12:50:16
您好，可辨認凈資產 這個 包含的
2024-08-20 19:21:23
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