申報企業所得稅時 有個資產加速折舊、攤銷(扣除)優惠明細表，這個表主要針對什么內容填寫的？是有固定資產就要填寫的嗎

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2022-04-14 13:18

那是在1.1行填寫嗎

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2022-04-14 13:32

這里的123456項目都是必填項嗎？具體是指哪部分數額呢

meizi老師 解答

2022-04-14 13:46

 你好；    你們  要注意看下你固定資產是否有加速折舊方面的 ；這個表格主要是針對享受資產加速折舊、攤銷和一次性扣除優惠政策的納稅人填報；    不享受資產加速折舊、攤銷和一次性扣除優惠政策的納稅人，無需填報。

1.第1列“本年享受優惠的資產原值”填報納稅人按照文件規定享受資產加速折舊、攤銷和一次性扣除優惠政策的資產，會計處理計提折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額。
  2.第2列“賬載折舊攤銷金額”填報納稅人按照文件規定享受資產加速折舊、攤銷和一次性扣除優惠政策的資產，會計核算的本年資產折舊額、攤銷額。
  3.第3列“按照稅收一般規定計算的折舊攤銷金額”填報納稅人按照文件規定享受資產加速折舊、攤銷優惠政策的資產，按照稅收一般規定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額;享受一次性扣除的資產，本列填報該資產按照稅法一般規定計算的一個月的折舊、攤銷金額。所有享受上述優惠的資產都須計算填報一般折舊、攤銷額，包括稅收和會計處理不一致的資產。
  4.第4列“享受加速政策計算的折舊攤銷金額”填報納稅人文件規定享受資產加速折舊、攤銷和一次性扣除優惠政策的資產，按照稅收規定的加速折舊、攤銷方法計算的本年資產折舊、攤銷額和按上述文件規定一次性稅前扣除的金額。
  5.第5列“納稅調減金額”
  納稅人按照文件規定享受資產加速折舊、攤銷和一次性扣除優惠政策的資產，在列次填報時間口徑規定的期間內，根據會計折舊、攤銷金額與稅收加速折舊、攤銷金額填報：
  當會計折舊、攤銷金額小于等于稅收折舊、攤銷金額時，該項資產的“納稅調減金額”=“享受加速政策計算的折舊攤銷金額”-“賬載折舊攤銷金額”。
  當會計折舊、攤銷金額大于稅收折舊、攤銷金額時，該項資產“納稅調減金額”按0填報。
  6.第6列“享受加速政策優惠金額”：根據相關列次計算結果填報。本列=第4-3列。

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2022-04-14 13:51

這個這怎么理解？就是電腦一般正常的按3年折舊的，需要填寫此表嗎

meizi老師 解答

2022-04-14 13:52

正常3年折舊的；  你們不用寫 ；    

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2022-04-14 13:55

那享受資產加速折舊、攤銷和一次性扣除優惠政策的納稅人是怎么理解

meizi老師 解答

2022-04-14 13:58

 你好；   固定資產加速折舊是說的是 主要公司的固定資產采取縮短折舊年限或者采取加速折舊方法。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的60%;采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法。

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2022-04-14 14:02

這個是公司自己定的嗎？需要提交稅務或者留存什么表之類的嗎

meizi老師 解答

2022-04-14 14:04

你們你們自己選擇的； 你們要加速折舊的話     比如
企業所得稅法第三十二條所稱可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產，包括：




（一）由于技術進步，產品更新換代較快的固定資產；




（二）常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產。

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2022-04-14 14:06

哦哦  那如果是采購的固定資產因存放不善，導致設備損壞的呢，可選怎樣的折舊呢

meizi老師 解答

2022-04-14 14:07

是的   到時你們可以做報廢處理的 ； 自己做分錄處理。  內部走報廢流程 調整賬務   

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2022-04-14 14:08

對 就是報廢了 不需要折舊了嗎 您說的分錄是怎樣的

meizi老師 解答

2022-04-14 14:10

 你好；   報廢 了 借固定資產清理 ； 累計折舊貸固定資產；  借營業外支出貸固定資產清理   

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2022-04-14 14:15

嗯嗯  謝謝老師

meizi老師 解答

2022-04-14 14:19

不客氣的。幫到你就好； 滿意請給予評價