您好，老師，請問下：我知道工程施工大于工程結算，差額在資產負債表里的存貨里體現，工程施工小于工程結算，差額，在資產負債表里的預收賬款里體現，只是報表這么填寫是嗎？然后賬務處理還是正常的做，等到實際有開票了，把報表上的數調出，然后以實際結轉的來算嗎？

天青色等煙雨 追問

2022-04-12 16:00

老師，麻煩再請教下，您看下，我這樣的做法，目前，
發生成本，借：工程施工    進項稅     貸：銀行存款
月末結轉：按實際發生成本點總成本的比例，如合同400萬，總成本384萬，實際已發生了20萬， 我這樣結轉：借：主營業務成本 19.97   借：合同毛利 0.83   貸：主營業務收入 20.8 ，報表上列報：20萬存貨，然后實際開了票：借：應收賬款    貸：工程結算      銷項稅金，，，，是這樣理解的對嗎？

天青色等煙雨 追問

2022-04-12 16:01

如果次季度又申報，當季又發行了40萬的成本，相當于實際累計發生60萬的成本，這樣是不是又要重新計算成本比例結轉收入成本？

蔣飛老師 解答

2022-04-12 16:04

是的，你的理解很對

天青色等煙雨 追問

2022-04-12 16:41

老師，重新計算的比例是不是已經包含了原來的已確認的那一部分在里面？核算時要扣出來嗎？還是按新比例直接結轉收入成本

蔣飛老師 解答

2022-04-12 16:44

重新計算的比例是已經包含了原來的已確認的那一部分在里面的，核算時要扣出來

天青色等煙雨 追問

2022-04-12 16:53

明白，就是把原來已核算的收入成本要扣下來，核算這次的對嗎？老師

蔣飛老師 解答

2022-04-12 17:11

是的，你的理解很對