若知老師接(1)每月工資總額5300元，含個人繳付的年金500元和按照規定繳付的“五險一金”800元。 (2)1月取得2013年度年終獎48000元。 (3)3月承租市區房屋1套，每月支付租金2 000元;5月將該房屋轉租，每月取得轉租收入4000元，并按規定繳納了營業稅、城市維護建設稅和教育費附加(不考慮其它稅費)，當月還發生房屋修繕費用1000元，取得裝修公司正式發票。 (相關資料：該企業從2014年開始實行企業年金補充養老制度，王某所在城市上一年度職工月平均工資為3500元。王某本年度取得的工資與上年度相同。) 要求： (1)計算企業年金個人繳費工資計稅基數。 (2)請計算王某上半年工資收入應繳納的個人所得稅。 (3)計算王某領取年終獎應繳納的個人所得稅。 (4)計算王某5月份轉租房屋應繳納的個人所得稅。

何何老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,審計師,稅務師

2022-04-08 17:36

1)工資薪金應納個人所得稅的計算：
企業年金個人繳費工資計稅基數=(5300×12+48000)/12=9300(元)
【提示】企業年金個人繳費工資計稅基數為本人上一年度月平均工資。
(2)個人繳付年金應計入應納稅所得額的部分=500-9300×4%=500-372=128(元)
每月工資薪金應納個人所得稅=(5300-800-500+128-3500)×3%-0=18.84(元)
上半年合計繳納個人所得稅=18.84×6=113.04(元)
(3)年終獎應納個人所得稅的計算：48000/12=4000(元)，適用10%的稅率，105的速算扣除數。
實際繳納個人所得稅=48000×10%-105=4695(元)
(4)轉租房屋應納個人所得稅的計算：
月應納營業稅=4000×3%×50%=60(元)
月應納城建稅和教育費附加=60×(7%+3%)=6(元)
5月轉租房屋應納個人所得稅=(4000-66-2000-800-800)×10%=33.4(元)。

精選問題

老師，我們在老百姓那買的菜沒有發票，只有收據可以問

1、老百姓散戶買菜（無票只有收據）單次≤1000 元：收據寫清姓名 %2B 身份證 %2B 菜名 %2B 金額，可以稅前扣除，不用調增單次＞1000 元：收據不能扣，匯算全額納稅調增嚴禁拆分金額湊 1000 元 2、農家院長期合作農家院是個體戶 / 單位，必須要發票（農產品免稅普票），無票不能稅前扣除你公司可自開農產品收購發票，抵扣 9% 進項 %2B 全額所得稅扣除 3、統一賬務全部入應付職工薪酬 — 職工福利費，受工資總額 14% 限額扣除答
監理行業的利潤率大約多少，企業所得稅多少合適，問

同學，你好監理行業的利潤率受項目規模、市場競爭和成本控制影響，普遍在8%-15%之間企業所得稅稅率一般為25%，小微5% 答
資產負債表，資產總額超過5千元了，申報印花，房產，城鎮問

同學，你好你要是小微企業才可以答
培訓費入賬需要合同嗎？問

你好最好附著合同這種的是答
網上辦理了股權轉讓個人所得稅a表還要填嗎？意思需問

同學，你好網上審核通過就自動生成這個報表答

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在線提問累計解決 11065個問題

親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

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