2．某化妝品廠生產的高檔化妝品適用消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。2019年5月發生如下經濟業務： （1）銷售一批高檔化妝品，開出增值稅專用發票，收取價款100000元，增值稅款13000元，貨款已存入銀行。 （2）沒收逾期未歸還的化妝品包裝物押金22600元。 （3）將自產高檔化妝品一批以福利形式發放給職工，按同類產品不含稅售價計算，價款為50 000元，成本價為30 000元。 （4）將價值20000元原料發給A工廠加工成高檔化妝品，A工廠開來的增值稅發票注明加工費為5500元，增值稅為715元。化妝品廠支付相關金額，收回后直接銷售。 要求：（1）計算該廠本月應納消費稅稅額； （2）編制相關會計分錄。

暖暖老師 解答

2022-04-08 14:34

借稅金及附加15000
貸應交稅-費應交消費稅15000

暖暖老師 解答

2022-04-08 14:34

2借其他應付款22600
貸其他業務收入20000
應交稅費應交增值稅銷項稅2600

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2022-04-08 14:34

借稅金及附加3000
貸應交稅費應交增值稅銷項稅3000

暖暖老師 解答

2022-04-08 14:35

3借應付職工薪酬44000
貸庫存商品30000
應交稅費應交增值稅銷項稅6500
-應交消費稅7500

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2022-04-08 14:35

4借委托加工物資20000
貸原材料20000

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2022-04-08 14:36

借委托加工物資5500 
應交稅費應交增值稅進項稅額715
貸銀行存款6215

暖暖老師 解答

2022-04-08 14:36

代扣代繳消費稅的計算
（5500+715）/（1-0.15）*0.15=1096.76
借應交稅費應交消費稅1096.75
貸銀行存款1096@75