應交稅費-未交增值稅，最后是負數，怎么處理呢，因為沒有計提，直接繳納的。

努力向上 追問

2022-04-06 17:17

那，應交稅金-應交增值稅，轉出未交增值稅最后怎么結轉呢

王超老師 解答

2022-04-06 17:26

結轉未交增值稅會計分錄：

借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
月份終了，企業應將當月多繳的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)
月份終了，企業根據一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等，以及其他按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額自“應交稅費——預繳增值稅”科目轉入“應交稅費——未交增值稅”科目。
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——預繳增值稅
企業當月繳納上月應繳未繳的增值稅
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款

努力向上 追問

2022-04-06 17:33

但是我們沒有未交增值稅的話，最后要轉到哪里呢？

王超老師 解答

2022-04-06 17:35

交增值稅不用再結轉，借方表示留抵部分，貸方為應交部分

王超老師 解答

2022-04-06 17:35

未交增值稅不用再結轉，借方表示留抵部分，貸方為應交部分

努力向上 追問

2022-04-06 17:42

我們一般是正常上個月開的發票，第二個月交稅，開多少交多少，不會預交

王超老師 解答

2022-04-06 17:43

這個科目是過渡科目的，并不是說你預繳的

努力向上 追問

2022-04-06 17:47

貸方負數表示什么呢？就那個應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值的余額在貸方負數

王超老師 解答

2022-04-06 17:51

這個就是你們借方的正數的，表示繳納的